Επιχειρησιακή Ανάλυση 2ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – περίπτωση Β2 Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής
Η 2η κατηγοριοποίηση για την περίπτωση Β2 περιλαμβάνει παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν, τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης Λήπτη με Εκδότη,
α) είτε Επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις – εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31),
β) είτε μη υπόχρεη Επιχείρηση/οντότητα ημεδαπής π.χ. ΕΦΚΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31),
γ) είτε από Εκδότη ημεδαπής της περίπτωσης Α1 που παρέλειψε να διαβιβάσει τη σχετική Σύνοψη μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία (παραστατικά από 1.1 έως 2.4).
Στην περίπτωση Β2 πλην της περίπτωσης γ), τα παραστατικά διαβιβάζονται από τον Λήπτη και ενημερώνουν μόνο την πλευρά των εξόδων τους με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης».
Ειδικά για τη διαβίβαση παραστατικών της περίπτωσης Β2γ, που οι Επιχειρήσεις έχουν λάβει από υπόχρεους Εκδότες ημεδαπής οι οποίοι παρέλειψαν να τα διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία, αυτά ενημερώνουν τόσο την πλευρά των εξόδων τους, όσο και την πλευρά των εσόδων των υποδεικνυόμενων Εκδοτών, με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης - Παράλειψη Διαβίβασης Εκδότη».
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Β2 πραγματοποιείται αποκλειστικά με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
Β2 | Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής |
14. Παραστατικά Εξαιρούμενων Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής
Τα Παραστατικά Εξαιρούμενων Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής τυποποιούν τις συναλλαγές ημεδαπής – αλλοδαπής και έχουν σχεδιαστεί να λαμβάνουν δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με τις αποκτήσεις αγαθών – λήψης παρεχόμενων υπηρεσιών, από επιχειρήσεις που νόμιμα δεν διαβίβασαν παραστατικά ως εκδότες.
Περιλαμβάνει επτά (7) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για τον Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ, Παρακρατούμενοι Φόροι, Φόροι Εισοδήματος κ.α)
Συγκεκριμένα το Τιμολόγιο Πώλησης περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
14.1 | Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις |
14.2 | Τιμολόγιο / Αποκτήσεις Τρίτων Χωρών |
14.3 | Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών |
14.4 | Τιμολόγιο / Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών |
14.5 | ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί |
14.30 | Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) |
14.31 | Πιστωτικό ημεδαπής / αλλοδαπής |
