Επιχειρησιακή Ανάλυση 3ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – περίπτωση Γ Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων-Εξόδων
Η 3η κατηγοριοποίηση Γ περιλαμβάνει παραστατικά που δημιουργούνται από εγγραφές που προσδιορίζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα των υπόχρεων Επιχειρήσεων διακριτά για μισθοδοσία μηνιαία – αποσβέσεις ετήσια, συγκεντρωτικά για λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων /εξόδων π.χ. προβλέψεις, αναμορφώσεις κ.α. στο τέλος κάθε φορολογικού έτους.
Οι εγγραφές τακτοποίησης ενημερώνουν αυτοματοποιημένα την πλευρά των εσόδων τους ή την πλευρά των εξόδων τους, ανάλογα την περίπτωση, με ένδειξη αποστολέα «Εγγραφές Οντότητας».
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Γ πραγματοποιείται αποκλειστικά με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
Γ | Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων-Εξόδων |
17. Εγγραφές Οντότητας
Οι Εγγραφές Οντότητας τυποποιούν τις εγγραφές που διενεργεί η επιχείρηση για τον προσδιορισμό του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με εγγραφές τακτοποίησης εσόδων - εξόδων. Συγκεκριμένα διαβιβάζονται δεδομένα διακριτά για τις εγγραφές μισθοδοσίας και αποσβέσεων και συγκεντρωτικά για τις εγγραφές τακτοποίησης εσόδων/εξόδων, που διενεργούνται στο τέλος της περιόδου (τουλάχιστον μία εγγραφή για τα έσοδα και τουλάχιστον μία για τα έξοδα).
Περιλαμβάνει έξι (6) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου της Επιχείρησης για Έσοδα και Έξοδα,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων Φόρου Εισοδήματος με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ
Συγκεκριμένα οι Εγγραφές Οντότητας περιλαμβάνουν τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
17.1 | Μισθοδοσία |
17.2 | Αποσβέσεις |
17.3 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Λογιστική Βάση |
17.4 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Φορολογική Βάση |
17.5 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Λογιστική Βάση |
17.6 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Φορολογική Βάση |
