Αναλυτική περιγραφή λειτουργίας
Τυποποιήσεις Δεδομένων Παραστατικών
Στα πλαίσια της ανάγκης για τυποποίηση ώστε να είναι δυνατή η ηλεκτρονική διαβίβαση και η ομοιόμορφη καταχώρηση δεδομένων παραστατικών στην ΑΑΔΕ, ορίστηκαν δεκαεπτά (17) Τυποποιήσεις Δεδομένων Παραστατικών με υποπεριπτώσεις.
Για την κατανόηση των Τυποποιήσεων Δεδομένων Παραστατικών παρατίθεται πίνακας με την κατηγοριοποίηση αυτών.
Πίνακας 1. Κατηγορίες Παραστατικών ΑΑΔΕ
Είδος Παραστατικών ΑΑΔΕ | Τύπος Παραστατικών ΑΑΔΕ | ||
Στήλη 10 | Πλήρης Απεικόνιση Παραστατικού ΑΑΔΕ | Στήλη 11 | Λίστα Τιμών ανά Περίπτωση |
Α1 | Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής |
|
|
1 | Τιμολόγιο Πώλησης |
|
|
|
| 1.1 | Τιμολόγιο Πώλησης |
|
| 1.2 | Τιμολόγιο Πώλησης / Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις |
|
| 1.3 | Τιμολόγιο Πώλησης / Παραδόσεις Τρίτων Χωρών |
|
| 1.4 | Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων |
|
| 1.5 | Τιμολόγιο Πώλησης / Εκκαθάριση Πωλήσεων Τρίτων |
|
| 1.5 | Τιμολόγιο Πώλησης / Αμοιβή από Πωλήσεις Τρίτων |
|
| 1.6 | Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό |
| Αυτοτιμολόγηση Χονδρικής Πώλησης |
| Παραπομπή σε 1.1, 1.4, 1.5, 1.6 |
| Ανάθεση Διαβίβασης Τιμολογίων Χονδρικής Πώλησης (Πάροχος) |
| Παραπομπή σε 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 |
| Ανάθεση Τιμολόγησης Χονδρικής Πώλησης (Τρίτος) |
| Παραπομπή σε 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 |
2 | Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών |
|
|
|
| 2.1 | Τιμολόγιο Παροχής |
|
| 2.2 | Τιμολόγιο Παροχής / Ενδοκοινοτική Παροχή Υπηρεσιών |
|
| 2.3 | Τιμολόγιο Παροχής / Παροχή Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών |
|
| 2.4 | Τιμολόγιο Παροχής / Συμπληρωματικό Παραστατικό |
| Αυτοτιμολόγηση Παροχής - Χονδρική |
| Παραπομπή σε 2.1, 2.4 |
| Ανάθεση Διαβίβασης Τιμολογίων Παροχής - Χονδρική (Πάροχος) |
| Παραπομπή σε 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 |
| Ανάθεση Τιμολόγησης Παροχής - Χονδρική (Τρίτος) |
| Παραπομπή σε 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 |
Είδος Παραστατικών ΑΑΔΕ | Τύπος Παραστατικών ΑΑΔΕ | ||
3 | Τίτλος Κτήσης |
|
|
|
| 3.1 | Τίτλος Κτήσης (μη υπόχρεος Εκδότης) |
|
| 3.2 | Τίτλος Κτήσης (άρνηση έκδοσης από υπόχρεο Εκδότη) |
4 | Για Μελλοντική Χρήση |
|
|
5 | Πιστωτικό Τιμολόγιο |
|
|
|
| 5.1 | Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο |
|
| 5.2 | Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο |
| Αυτοτιμολόγηση Πιστωτικών Τιμολογίων |
| Παραπομπή σε 5.1, 5.2 |
| Ανάθεση Διαβίβασης Πιστωτικών Τιμολογίων (Πάροχος) |
| Παραπομπή σε 5.1, 5.2 |
| Ανάθεση Τιμολόγησης Πιστωτικών Τιμολογίων (Τρίτος) |
| Παραπομπή σε 5.1, 5.2 |
6 | Στοιχείο Αυτοπαράδοσης - Ιδιοχρησιμοποίησης |
|
|
|
| 6.1 | Στοιχείο Αυτοπαράδοσης |
|
| 6.2 | Στοιχείο Ιδιοχρησιμοποίησης |
7 | Συμβόλαιο - Έσοδο |
|
|
|
| 7.1 | Συμβόλαιο - Έσοδο |
8 | Ειδικό Στοιχείο (Έσοδο) – Απόδειξη Είσπραξης |
|
|
|
| 8.1 | Ενοίκια - Έσοδο |
|
| 8.2 | Ειδικό Στοιχείο – Απόδειξης Είσπραξης Φόρου Διαμονής |
|
| 8.3 | Ειδικό Στοιχείο Αγροτών / Πώληση - Παροχή αρ.41 παρ.3 ν. 2859/2000 (Μελλοντική Χρήση) |
9 | Παραστατικό Διακίνησης (Μελλοντική Χρήση) |
|
|
|
| 9.1 | Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση) |
|
| 9.2 | Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο - Συγκεντρωτικό (Μελλοντική Χρήση) |
|
| 9.3 | Παραστατικό Διακίνησης Μη Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση) |
10 | Παραστατικό Διακίνησης (Ποσοτικής Παραλαβής) (Μελλοντική Χρήση) |
|
|
|
| 10.1 | Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση) |
|
| 10.2 | Παραστατικό Διακίνησης Μη Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση) |
|
|
|
|
Είδος Παραστατικών ΑΑΔΕ | Τύπος Παραστατικών ΑΑΔΕ | ||
Στήλη 10 | Πλήρης Απεικόνιση Παραστατικού ΑΑΔΕ | Στήλη 11 | Λίστα Τιμών ανά Περίπτωση |
Α2 | Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής |
|
|
11 | Παραστατικά Λιανικής |
|
|
|
| 11.1 | ΑΛΠ |
|
| 11.2 | ΑΠΥ |
|
| 11.3 | Απλοποιημένο Τιμολόγιο |
|
| 11.4 | Πιστωτικό Στοιχ. Λιανικής |
|
| 11.5 | ΑΛΠ / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων |
12 | Για Μελλοντική Χρήση |
|
|
| Ανάθεση Διαβίβασης Πώλησης - Παροχής Λιανικής (Πάροχος) |
| Παραπομπή σε 11.1, 11.2, 11.3, 11.4, 11.5 |
| Ανάθεση Έκδοσης Πώλησης - Παροχής Λιανικής (Τρίτος) |
| Παραπομπή σε 11.1, 11.2, 11.3, 11.4, 11.5 |
| Στοιχείο Λιανικής Πώλησης (Περίπτωση Βλάβης) |
| Παραπομπή σε 11.1, 11.2, 11.3, 11.4, 11.5 |
| Τύποι Συνενωμένων Παραστατικών Α1, Α2 (Μελλοντική Χρήση) |
| (Μελλοντική Χρήση) |
Είδος Παραστατικών ΑΑΔΕ | Τύπος Παραστατικών ΑΑΔΕ | ||
Στήλη 10 | Πλήρης Απεικόνιση Παραστατικού ΑΑΔΕ | Στήλη 11 | Λίστα Τιμών ανά Περίπτωση |
Β1 | Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής |
|
|
13 | Λήψη Παραστατικών Λιανικής |
|
|
|
| 13.1 | Έξοδα - Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής |
|
| 13.2 | Παροχή Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής |
|
| 13.3 | Κοινόχρηστα |
|
| 13.4 | Συνδρομές |
|
| 13.30 | Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) |
|
| 13.31 | Πιστωτικό Στοιχ. Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής |
Είδος Παραστατικών ΑΑΔΕ | Τύπος Παραστατικών ΑΑΔΕ | ||
Στήλη 10 | Πλήρης Απεικόνιση Παραστατικού ΑΑΔΕ | Στήλη 11 | Λίστα Τιμών ανά Περίπτωση |
Β2 | Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής |
|
|
14 | Παραστ. Εξαιρ. Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής |
|
|
|
| 14.1 | Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις |
|
| 14.2 | Τιμολόγιο / Αποκτήσεις Τρίτων Χωρών |
|
| 14.3 | Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών |
|
| 14.4 | Τιμολόγιο / Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών |
|
| 14.5 | ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί |
|
| 14.30 | Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) |
|
| 14.31 | Πιστωτικό ημεδαπής / αλλοδαπής |
15 | Συμβόλαιο - Έξοδο |
|
|
|
| 15.1 | Συμβόλαιο - Έξοδο |
16 | Ειδικό Στοιχείο (Έξοδο) – Απόδειξη Πληρωμής |
|
|
|
| 16.1 | Ενοίκιο Έξοδο |
| Αντικριζόμενα Παραστατικά περ. Α1 με αποστολέα τον Λήπτη λόγω παράλειψης ηλεκτρονικής διαβίβασης του Εκδότη εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας |
| Παραπομπή στα παραστατικά Α1 ανά περίπτωση 1 (1.1, 1.4, 1.5, 1.6) και 2 (2.1, 2.4) εκτελώντας την ενημέρωση του Αναλυτικού Βιβλίου αντίστροφα |
Είδος Παραστατικών ΑΑΔΕ | Τύπος Παραστατικών ΑΑΔΕ | ||
Στήλη 10 | Πλήρης Απεικόνιση Παραστατικού ΑΑΔΕ | Στήλη 11 | Λίστα Τιμών ανά Περίπτωση |
Γ | Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων-Εξόδων |
|
|
17 | Εγγραφές Οντότητας |
|
|
|
| 17.1 | Μισθοδοσία |
|
| 17.2 | Αποσβέσεις |
|
| 17.3 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Λογιστική Βάση |
|
| 17.4 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Φορολογική Βάση |
|
| 17.5 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Λογιστική Βάση |
|
| 17.6 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Φορολογική Βάση |
| Ακύρωση Παραστατικών - Εγγραφών Ληπτών (Β, Γ) |
| Παραπομπή - Συσχετισμός με τα Παραστατικά (Β, Γ) ανά Περίπτωση |
| Ακύρωση Παραστατικών Οντότητας (μη χρήση παραστατικού) (Α) |
| Παραπομπή - Συσχετισμός με τα Παραστατικά (Α) ανά Περίπτωση |
Διευκρινίζεται ότι οι υπόχρεες Επιχειρήσεις ως Εκδότες παραστατικών διαβιβάζουν ηλεκτρονικά μόνο στις παρακάτω περιπτώσεις:
Α1. Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη - ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι τα παραστατικά που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης του Εκδότη και του Λήπτη για συναλλαγές ημεδαπής / αλλοδαπής π.χ. συναλλαγές χονδρικής (Β2Β). Περιλαμβάνονται και οι συναλλαγές με το Δημόσιο (B2G), (παραστατικά από 1.1 έως 10.2).
Α2. Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι τα παραστατικά που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης μόνο του Εκδότη για συναλλαγές λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής π.χ. συναλλαγές λιανικής (B2C) (παραστατικά από 11.1 έως 11.5).
Tα παραστατικά A1 ενημερώνουν αυτοματοποιημένα ως έσοδα την πλευρά του εκδότη, και ως έξοδα την πλευρά του λήπτη (μόνο για λήπτες ημεδαπής). Τα παραστατικά κατηγορίας Α2 ενημερώνουν μόνο την πλευρά του εκδότη. Τα παραστατικά Α1 και Α2 διαβιβάζονται με ένδειξη αποστολέα «Εκδότης».
Οι υπόχρεες Επιχειρήσεις ως Λήπτες παραστατικών διαβιβάζουν δεδομένα μόνο στις παρακάτω περιπτώσεις:
Β1. Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη - ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών, εξόδων, υπηρεσιών, για τα οποία έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής πώλησης όπου δεν περιέχονται τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτριας (παραστατικά από 13.1 έως 13.31).
Β2. Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη - ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν, τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτη με εκδότη, α) είτε Επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις – εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31), β) είτε μη υπόχρεη Επιχείρηση/οντότητα ημεδαπής για διαβίβαση αντικριζόμενων παραστατικών για τον πρώτο χρόνο παραγωγικής λειτουργίας της πλατφόρμας myDATA π.χ. ΕΦΚΑ – ΔΕΗ – ΕΥΔΑΠ – ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31), γ) είτε από Εκδότη ημεδαπής της περίπτωσης Α1 που παρέλειψε να διαβιβάσει τη σχετική Σύνοψη μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία (παραστατικά από 1.1 έως 2.4)
Στις περιπτώσεις Β1 και Β2 πλην της περίπτωσης γ), τα παραστατικά διαβιβάζονται από τον Λήπτη και ενημερώνουν μόνο την πλευρά των εξόδων τους με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης»
Ειδικά για τη διαβίβαση παραστατικών της περίπτωσης Β2γ, που οι Επιχειρήσεις έχουν λάβει από υπόχρεους εκδότες ημεδαπής οι οποίοι παρέλειψαν να τα διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία, αυτά ενημερώνουν τόσο την πλευρά των εξόδων τους, όσο και την πλευρά των εσόδων των υποδεικνυόμενων εκδοτών, με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης - Παράλειψη Διαβίβασης Εκδότη».
Τέλος οι Επιχειρήσεις προκειμένου να συμφωνούν τα Λογιστικά τους Αρχεία με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ, διαβιβάζουν και:
Γ. Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων-Εξόδων
Είναι εγγραφές που προσδιορίζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα των υπόχρεων Επιχειρήσεων διακριτά για μισθοδοσία μηνιαία – αποσβέσεις ετήσια, συγκεντρωτικά για λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων /εξόδων π.χ. προβλέψεις, αναμορφώσεις κ.α. στο τέλος κάθε φορολογικού έτους (παραστατικά από 17.1 έως 17.06).
Οι εγγραφές τακτοποίησης ενημερώνουν αυτοματοποιημένα την πλευρά των εσόδων τους θετικά ή αρνητικά ή την πλευρά των εξόδων τους αρνητικά ή θετικά, ανάλογα την περίπτωση, με ένδειξη αποστολέα «Εγγραφές Οντότητας».
Από τα παραπάνω προκύπτουν ανά κατηγορία παραστατικών (λογιστικών στοιχείων – εγγραφών) οι παρακάτω διακριτοί ρόλοι ηλεκτρονικής διαβίβασης για κάθε επιχείρηση :
Α. Εκδότης
Β. Λήπτης
Γ. Λήπτης – Παράλειψη Διαβίβασης από Εκδότη
Δ. Εγγραφές Οντότητας
Η διαβίβαση των δεδομένων ανά περίπτωση, γίνεται είτε:
α) Από την ίδια την οντότητα ή μέσω εξουσιοδοτημένου λογιστή,
β) Από το λήπτη κατά τη διαδικασία της αυτοτιμολόγησης και των περιπτώσεων Β1 και Β2
γ) Από τον Πάροχο Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης, στην περίπτωση ανάθεσης της υποχρέωσης διαβίβασης και
δ) Από τον τρίτο, στην περίπτωση ανάθεσης τιμολόγησης.
