Επιχειρησιακή Ανάλυση 1ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – περίπτωση Α2 Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής
Η 1η κατηγοριοποίηση για την περίπτωση Α2 περιλαμβάνει παραστατικά εσόδων ημεδαπής – αλλοδαπής που εκδίδει η Επιχείρηση και σχετίζεται με λιανικές πωλήσεις αγαθών, υπηρεσιών. Στην περίπτωση συναλλαγών Α2 ενημερώνεται αποκλειστικά το Αναλυτικό και Συνοπτικό Βιβλίο του Εκδότη, διότι οι αντισυμβαλλόμενοι Λήπτες συναλλάσσονται ως ιδιώτες.
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Α2 μέχρι την ενεργοποίηση της δυνατότητας απευθείας διασύνδεσης των ΦΗΜ, πραγματοποιείται αποκλειστικά, με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
Εξαιρετικά για την περίπτωση των υγρών καυσίμων:
- μέσω Συνδεδεμένων Φορολογικών Ηλεκτρονικών Μηχανισμών (ΦΗΜ) για τις συναλλαγές λιανικής (Online Cash Registers, OCR)
Α2 | Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής |
11. Παραστατικά Λιανικής
Τα Παραστατικά Λιανικής τυποποιούν τις συναλλαγές ημεδαπής – αλλοδαπής και έχουν σχεδιαστεί να λαμβάνουν δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με τις λιανικές πωλήσεις αγαθών – παροχής υπηρεσιών.
Περιλαμβάνει τέσσερις (4) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για τον Εκδότη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ, Παρακρατούμενοι Φόροι, Φόροι Εισοδήματος κ.α)
Συγκεκριμένα τα Παραστατικά Λιανικής περιλαμβάνουν τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
11.1 | ΑΛΠ |
11.2 | ΑΠΥ |
11.3 | Απλοποιημένο Τιμολόγιο |
11.4 | Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής |
11.5 | ΑΛΠ / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων |
