Επιχειρησιακή Ανάλυση 1ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – περίπτωση Α1 Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής
Η 1η κατηγοριοποίηση για την περίπτωση Α1 περιλαμβάνει παραστατικά εσόδων ημεδαπής – αλλοδαπής που εκδίδει η Επιχείρηση και σχετίζονται με χονδρικές πωλήσεις αγαθών, υπηρεσιών και διακίνησης. Διευκρινίζεται ότι οι Τύποι Παραστατικών Διακίνησης (9 και 10) στην πρώτη φάση υλοποίησης είναι ανενεργά με την ένδειξη (Μελλοντική Χρήση). Στην περίπτωση συναλλαγών ημεδαπής ενημερώνεται αυτοματοποιημένα και το Αναλυτικό και Συνοπτικό Βιβλίο του αντισυμβαλλόμενου Λήπτη.
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Α1 πραγματοποιείται αποκλειστικά με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Εμπορικού / Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
- μέσω Παρόχων Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης
- μέσω του Εμπορικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις, ως τρίτοι στην περίπτωση της ανάθεσης τιμολόγησης
Α1 | Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής |
1. Τιμολόγιο Πώλησης
Το Τιμολόγιο Πώλησης τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής – αλλοδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με τις χονδρικές πωλήσεις αγαθών. Επιπλέον μπορεί να περιλαμβάνει και δεδομένα που αφορούν την τιμολόγηση παρεχόμενων υπηρεσιών.
Περιλαμβάνει επτά (7) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για Εκδότη και Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ, Παρακρατούμενοι Φόροι, Φόροι Εισοδήματος κ.α)
Συγκεκριμένα το Τιμολόγιο Πώλησης περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
1.1 | Τιμολόγιο Πώλησης |
1.2 | Τιμολόγιο Πώλησης / Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις |
1.3 | Τιμολόγιο Πώλησης / Παραδόσεις Τρίτων Χωρών |
1.4 | Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων |
1.5 | Τιμολόγιο Πώλησης / Εκκαθάριση Πωλήσεων Τρίτων |
1.5 | Τιμολόγιο Πώλησης / Αμοιβή από Πωλήσεις Τρίτων |
1.6 | Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό |
2. Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών
Το Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής – αλλοδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται αποκλειστικά με την παροχή υπηρεσιών χονδρικής. Επισημαίνεται ότι σε περίπτωση μικτής συναλλαγής (πώληση αγαθών – παροχή υπηρεσιών), χρησιμοποιείται αποκλειστικά ο τύπος παραστατικού 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης.
Περιλαμβάνει τέσσερεις (4) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για Εκδότη και Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ, Παρακρατούμενοι Φόροι, Φόροι Εισοδήματος κ.α)
Συγκεκριμένα το Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
2.1 | Τιμολόγιο Παροχής |
2.2 | Τιμολόγιο Παροχής / Ενδοκοινοτική Παροχή Υπηρεσιών |
2.3 | Τιμολόγιο Παροχής / Παροχή Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών |
2.4 | Τιμολόγιο Παροχής / Συμπληρωματικό Παραστατικό |
3. Τίτλος κτήσης
Ο Τίτλος Κτήσης τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με συναλλαγές που έχουν οι επιχειρήσεις ως Λήπτες α) με μη υπόχρεους στην έκδοση στοιχείων όταν πωλούν αγαθά ή παρέχουν υπηρεσίες και β) με αρνούμενες στην έκδοση στοιχείων υπόχρεες Επιχειρήσεις, όταν πωλούν αγαθά ή παρέχουν υπηρεσίες.
Περιλαμβάνει τύπους (2) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για υπόχρεο Εκδότη και Λήπτη (στη 2η περίπτωση 3.2),
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ, Παρακρατούμενοι Φόροι, Φόροι Εισοδήματος κ.α)
Συγκεκριμένα ο Τίτλος Κτήσης περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
3.1 | Τίτλος Κτήσης (μη υπόχρεος Εκδότης) |
3.2 | Τίτλος Κτήσης (άρνηση έκδοσης από υπόχρεο Εκδότη) |
4. Για Μελλοντική Χρήση
Το τέταρτο είδος παραστατικού παραμένει κενό και η ανάπτυξη του θα χρησιμοποιηθεί μελλοντικά για την πιθανή κάλυψη αναγκών που ενδέχεται να προκύψουν στην περιγραφή και περεταίρω τυποποίηση των συναλλαγών των επιχειρήσεων.
5. Πιστωτικό Τιμολόγιο
Το Πιστωτικό Τιμολόγιο τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής – αλλοδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με τη μείωση της αξίας των χονδρικών πωλήσεων αγαθών – παροχής υπηρεσιών που προέρχονται στην περίπτωση επιστροφών, εκπτώσεων η άλλων διαφορών που προκύπτουν στις συναλλαγές των επιχειρήσεων.
Περιλαμβάνει δύο (2) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για Εκδότη και Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ, Παρακρατούμενοι Φόροι, Φόροι Εισοδήματος κ.α)
Συγκεκριμένα το Πιστωτικό Τιμολόγιο περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
5.1 | Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο |
5.2 | Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο |
6. Στοιχείο Αυτοπαράδοσης – Ιδιοχρησιμοποίησης
Το Στοιχείο Αυτοπαράδοσης - Ιδιοχρησιμοποίησης τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με τη δωρεάν διάθεση αγαθών – παροχής υπηρεσιών που διενεργεί η επιχείρηση για σκοπούς ξένους προς την άσκηση των δραστηριοτήτων της. Με την έκδοση του αποδίδεται ο ΦΠΑ που επιβάρυνε την απόκτησή του αγαθού κατά το χρόνο αγοράς και το κόστος εργασίας για την παροχή υπηρεσιών τα οποία η επιχείρηση είχε εκπέσει.
Περιλαμβάνει δύο (2) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για τον Εκδότη
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ,)
Συγκεκριμένα το Στοιχείο Αυτοπαράδοσης - Ιδιοχρησιμοποίησης περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
6.1 | Στοιχείο Αυτοπαράδοσης |
6.2 | Στοιχείο Ιδιοχρησιμοποίησης |
7. Συμβόλαιο – Έσοδο
Το Συμβόλαιο – Έσοδο τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων στις οποίες έχει επιλεγεί η μη έκδοση φορολογικού στοιχείου (π.χ. 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης) και περιλαμβάνει τις χονδρικές πωλήσεις αγαθών. Διευκρινίζεται ότι τα Συμβόλαια περιέχουν τα υποχρεωτικά στοιχεία του τιμολογίου πώλησης και ως εκ τούτου μπορούν βάσει των ΕΛΠ να αποτελούν το παραστατικό που μπορεί να εκδώσει και να καταχωρήσει στα βιβλία της η επιχείρηση π.χ. στην πώληση ακινήτων κ.α.
Περιλαμβάνει ένα (1) τύπο παραστατικού που εξειδικεύει τις συναλλαγές και καθορίζει ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για Εκδότη και Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ (ΦΠΑ, Παρακρατούμενοι Φόροι, Φόροι Εισοδήματος κ.α)
Συγκεκριμένα το Τιμολόγιο Πώλησης περιλαμβάνει τον παρακάτω τύπο παραστατικού:
7.1 | Συμβόλαιο - Έσοδο |
8. Ειδικό Στοιχείο (Έσοδο) – Απόδειξη Είσπραξης
Το παραστατικό Ειδικό Στοιχείο (Έσοδο) – Απόδειξη Είσπραξης τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει τα δεδομένα των παραστατικών που εκδίδονται για την τεκμηρίωση της είσπραξης ενοικίου.
Περιλαμβάνει τρεις (3) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για Εκδότη και Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
3. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Καθαρής Αξίας Συναλλαγών – Εγγραφών
4. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης Χαρακτηρισμού Φορολογικών Υποχρεώσεων, για τη δυνατότητα συσχετισμού και συμφωνίας των υποβαλλόμενων δηλώσεων Φόρου Εισοδήματος με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ
Συγκεκριμένα το Τιμολόγιο Πώλησης περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
8.1 | Ενοίκια - Έσοδο |
8.2 | Ειδικό Στοιχείο – Απόδειξης Είσπραξης Φόρου Διαμονής |
8.3 | Ειδικό Στοιχείο Αγροτών / Πώληση - Παροχή αρ.41 παρ.3 ν. 2859/2000 (Μελλοντική Χρήση) |
9. Παραστατικό Διακίνησης (Μελλοντική Χρήση)
Το Παραστατικό Διακίνησης τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής – αλλοδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με τη διακίνηση αγαθών (Πωλήσεις, Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων, Δειγματισμός, Έκθεση, Επιστροφή, Φύλαξη, Επεξεργασία Συναρμολόγηση, Μεταξύ Εγκαταστάσεων Οντότητας). Δεν είναι παραγωγικό στην πρώτη φάση υλοποίησης των Ηλεκτρονικών Βιβλίων και θα χρησιμοποιηθεί μελλοντικά.
Περιλαμβάνει τρεις (3) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για Εκδότη και Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
Συγκεκριμένα το Παραστατικό Διακίνησης περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
9.1 | Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο |
9.2 | Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο - Συγκεντρωτικό |
9.3 | Παραστατικό Διακίνησης Μη Συσχετιζόμενο |
10. Παραστατικό Διακίνησης (Ποσοτικής Παραλαβής) – (Μελλοντική Χρήση)
Το Παραστατικό Διακίνησης (Ποσοτικής Παραλαβής) τυποποιεί τις συναλλαγές ημεδαπής – αλλοδαπής και έχει σχεδιαστεί να λαμβάνει δεδομένα που διαβιβάζονται και σχετίζονται με τη διακίνηση αγαθών (Πωλήσεις, Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων, Δειγματισμός, Έκθεση, Επιστροφή, Φύλαξη, Επεξεργασία Συναρμολόγηση), στις περιπτώσεις που η επιχείρηση λαμβάνει αγαθά χωρίς την έκδοση Παραστατικού Διακίνησης της περίπτωσης 9. Δεν είναι παραγωγικό στην πρώτη φάση υλοποίησης των Ηλεκτρονικών Βιβλίων και θα χρησιμοποιηθεί μελλοντικά.
Περιλαμβάνει δύο (2) τύπους παραστατικών που εξειδικεύουν τις συναλλαγές και καθορίζουν ανά περίπτωση:
1. τον τρόπο ενημέρωσης του Αναλυτικού Βιβλίου για Εκδότη και Λήπτη,
2. τους λογικούς ελέγχους αποδοχής ή μη της διαβίβασης των παραστατικών,
Συγκεκριμένα το Παραστατικό Διακίνησης περιλαμβάνει τους παρακάτω τύπους παραστατικών:
10.1 | Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο (Ποσοτικής Παραλαβής) |
10.2 | Παραστατικό Διακίνησης Μη Συσχετιζόμενο (Ποσοτικής Παραλαβής) |
