Τύπος Παραστατικού - 5.1 Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο (1.06)
Α. Υποχρέωση Διαβίβασης ο Εκδότης
Το Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο διαβιβάζεται υποχρεωτικά μόνο από τους Εκδότες του, πλην της περίπτωσης παράλειψης διαβίβασης από μέρους τους εντός της σχετικής προθεσμίας. Σε αυτή την περίπτωση επιτρέπεται στο Λήπτη να το διαβιβάσει.
Β. Τρόπος Ενημέρωσης Αναλυτικού Βιβλίου Εκδότη – Λήπτη
Ιδιότητα | Απεικόνιση | Απεικόνιση | Συσχετιζόμενα |
Αποστολέα | Εσόδων-Εξόδων | Εσόδων-Εξόδων | Παραστατικά |
Παραστατικών | Εκδότη Παραστατικών | Λήπτη Παραστατικών | Ανά Περίπτωση |
Εκδότης | Έσοδο (-) | Έξοδο (+) | Με Αρχικό Τιμολόγιο (1.1 έως 1.5, 2.1 έως 2.3, 3.1) / με Ακυρωτικό (Α)) |
Το Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο ενημερώνει το Αναλυτικό Βιβλίο του Εκδότη στο σκέλος των Εσόδων αρνητικά (-) και το Αναλυτικό Βιβλίο του Λήπτη στο σκέλος των Εξόδων θετικά (+), με σκοπό να μειώσει τα έσοδα του Εκδότη και τα έξοδα του Λήπτη. Επιπλέον αναγράφεται υποχρεωτικά σε αυτά ο ΜΑΡΚ των συσχετιζόμενων παραστατικών που ακυρώνει. Συσχετίζεται με το αρχικό τιμολόγιο που έχει εκδοθεί - διαβιβαστεί σε προγενέστερο χρόνο, καθώς και με ακυρωτικό στοιχείο που ενδέχεται να εκδοθεί - διαβιβαστεί μεταγενέστερα.
Αντισυμβαλλόμενος: Καταχώρηση όλα τα στοιχεία (Υποχρεωτικά ΑΦΜ - Παράρτημα 0).
Απαραίτητος ο Mark σχετικού παραστατικού.
Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Εσόδων στη περίπτωση του Εκδότη
ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΙ ΕΣΟΔΩΝ | |
ΕΠΙΤΡΕΠΤΕΣ ΤΙΜΕΣ ΣΤΗΛΗΣ 9 | ΕΠΙΤΡΕΠΤΕΣ ΤΙΜΕΣ E3 |
Επιτρέπονται οι συνδυασμοί εκείνων των τιμών που επιτρέπονται για τον τύπο του συσχετιζόμενου παραστατικού | |
Συμπληρώνεται ανά περίπτωση συσχετιζόμενων παραστατικών 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 3.1, 3.2, | |
Χαρακτηρισμοί Φ.Π.Α.
Στήλη 56 "ΕΚΡΟΕΣ Φορολογητέες. ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤ. & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ" 1 Ι. ΕΚΡΟΕΣ ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ (κωδ. 301 έως 303), 2 ΙΙ. ΕΚΡΟΕΣ ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ (κωδ. 304 έως 306), 3 Ενδοκοινοτικές παραδόσεις (κωδ. 342), 4 Ενδοκ/τικές παροχές υπηρεσιών αρθρ. 14 2α (κωδ. 345), 5 Εξαγωγές & απαλλαγές πλοίων & αεροσκαφών (κωδ. 348), 6 Λοιπές εκροές χωρίς Φ.Π.Α. με δικαίωμα έκπτωσης (κωδ. 349), 7 Εκροές απαλλ/νες & εξαιρ/νες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (κωδ. 310)
Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Εξόδων στη περίπτωση του Λήπτη
ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΙ ΕΞΟΔΩΝ | |
ΕΠΙΤΡΕΠΤΕΣ ΤΙΜΕΣ ΣΤΗΛΗΣ 9 | ΕΠΙΤΡΕΠΤΕΣ ΤΙΜΕΣ E3 |
Επιτρέπονται οι συνδυασμοί εκείνων των τιμών που επιτρέπονται για τον τύπο του συσχετιζόμενου παραστατικού | |
Συμπληρώνεται ανά περίπτωση συσχετιζόμενων παραστατικών 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 3.1, 3.2, | |
Χαρακτηρισμοί Φ.Π.Α.
Στήλη 56 "ΕΙΣΡΟΕΣ με δικαίωμα έκπτωσης. Υποπίνακας β)" 8 Αγορές & δαπάνες στο εσωτερικό της χώρας (κωδ.361), 9 Αγορές & εισαγωγές επενδ. αγαθών (πάγια) (κωδ.362)
