1.6 Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό
ΕΠΙΤΡΕΠΤΟΙ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ, ΦΠΑ ΚΑΙ Ε3
*Βάσει του εντύπου της ΑΑΔΕ: Αναλυτική περιγραφή λειτουργίας
Α. Υποχρέωση Διαβίβασης ο Εκδότης
Το Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό διαβιβάζεται υποχρεωτικά μόνο από τους Εκδότες του, πλην της περίπτωσης παράλειψης διαβίβασης από μέρους τους εντός της σχετικής προθεσμίας. Σε αυτή την περίπτωση επιτρέπεται να το διαβιβάσει ο Λήπτης.
Β. Τρόπος Ενημέρωσης Αναλυτικού Βιβλίου Εκδότη - Λήπτη
Το Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό ενημερώνει το Αναλυτικό Βιβλίο του Εκδότη στο σκέλος των Εσόδων και το Αναλυτικό Βιβλίο του Λήπτη στο σκέλος των Εξόδων, μόνο για τις περιπτώσεις για τις οποίες εκδόθηκε.
Σε κάθε περίπτωση συσχετίζεται με το Αρχικό Τιμολόγιο που συμπληρώνει και έχει εκδοθεί σε προγενέστερο χρόνο. Επιπλέον μπορεί να συσχετίζεται με πιστωτικό ή ακυρωτικό στοιχείο ανά περίπτωση που ενδέχεται να εκδοθεί - διαβιβαστεί μεταγενέστερα.
Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Εσόδων στη περίπτωση του Εκδότη
1. ΕΙΔΟΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ ΑΑΔΕ, 2. ΓΡΑΜΜΗ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ, 3. ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΑΞΙΑ
Στήλη 9: 1.1 Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων ,
1.2 Έσοδα από Πώληση Προϊόντων,
1.4 Έσοδα από Πώληση Παγίων,
1.5 Λοιπά Έσοδα/ Κέρδη,
1.8 Έσοδα προηγούμενων χρήσεων,
1.9 Έσοδα επομένων χρήσεων
Χαρακτηρισμοί Φ.Π.Α.
Στήλη 56: "ΕΚΡΟΕΣ Φορολογητέες. ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤ. & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ"
1 Ι. ΕΚΡΟΕΣ ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ (κωδ. 301 έως 303),
2 ΙΙ. ΕΚΡΟΕΣ ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ (κωδ. 304 έως 306),
3 Ενδοκοινοτικές παραδόσεις (κωδ. 342),
4 Ενδοκ/τικές παροχές υπηρεσιών αρθρ. 14 2α (κωδ. 345),
5 Εξαγωγές & απαλλαγές πλοίων & αεροσκαφών (κωδ. 348),
6 Λοιπές εκροές χωρίς Φ.Π.Α. με δικαίωμα έκπτωσης (κωδ. 349),
7 Εκροές απαλλ/νες & εξαιρ/νες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (κωδ. 310)
Χαρακτηρισμοί Ε3
Συμπληρώνεται ανά περίπτωση παραστατικού 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6
Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Εξόδων στη περίπτωση του Λήπτη
1. ΕΙΔΟΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ ΑΑΔΕ, 2. ΓΡΑΜΜΗ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ, 3. ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΑΞΙΑ
Στήλη 9: 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων, 2.2 Αγορές Α'-Β' Υλών, 2.4 Γενικά Έξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ, 2.5 Γενικά Έξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ, 2.7 Αγορές Παγίων, 2.10 Έξοδα προηγούμενων χρήσεων , 2.11 Έξοδα επομένων χρήσεων
Χαρακτηρισμοί Φ.Π.Α.
Στήλη 56: "ΕΙΣΡΟΕΣ με δικαίωμα έκπτωσης. Υποπίνακας β)"
8 Αγορές & δαπάνες στο εσωτερικό της χώρας (κωδ.361),
9 Αγορές & εισαγωγές επενδ. αγαθών (πάγια) (κωδ.362)
Χαρακτηρισμοί Ε3
Συμπληρώνεται ανά περίπτωση παραστατικού 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6
*Βάσει του εντύπου της ΑΑΔΕ: Συνδιασμοί Χαρακτηρισμών
Έλεγχοι χαρακτηρισμών Ε3
