1.4 Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων
ΕΠΙΤΡΕΠΤΟΙ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ, ΦΠΑ ΚΑΙ Ε3
Α. Υποχρέωση Διαβίβασης ο Εκδότης
Το Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων διαβιβάζεται υποχρεωτικά μόνο από τους Εκδότες του, πλην της περίπτωσης παράλειψης διαβίβασης από μέρους τους εντός της σχετικής προθεσμίας. Σε αυτή την περίπτωση επιτρέπεται να το διαβιβάσει ο Λήπτης.
Β. Τρόπος Ενημέρωσης Αναλυτικού Βιβλίου Εκδότη - Λήπτη
Το Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων ενημερώνει το Αναλυτικό Βιβλίο του Εκδότη στο σκέλος των Εσόδων με την υπόδειξη της Στήλης 51 ότι αφορούν Έσοδα Τρίτων (δεν υπολογίζεται στη διαμόρφωση των ακαθαρίστων εσόδων της Επιχείρησης και στην υποχρέωση καταβολής φόρων).
Ενημερώνει το Αναλυτικό Βιβλίο του Λήπτη στο σκέλος των Εξόδων μόνο στην περίπτωση Επιχείρησης Ημεδαπής.
Μπορεί να συσχετίζεται με παραστατικά διακίνησης που έχουν εκδοθεί - διαβιβαστεί σε προγενέστερο χρόνο, καθώς και με πιστωτικό ή ακυρωτικό στοιχείο ανά περίπτωση που ενδέχεται να εκδοθεί - διαβιβαστεί μεταγενέστερα.
Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Εσόδων στη περίπτωση του Εκδότη
1. ΕΙΔΟΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ ΑΑΔΕ, 2. ΓΡΑΜΜΗ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ, 3. ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΑΞΙΑ
Στήλη 9: 1.7 Έσοδα για λ/σμο τρίτων
Χαρακτηρισμοί Φ.Π.Α.
Δεν συμπληρώνεται αφορά έσοδα τρίτων
Χαρακτηρισμοί Ε3
Στήλη 64: 39_Πωλήσεις για λογ/σμό Τρίτων - κωδ.801[ΕΔ], 821[ΠΔ], 841[ΑΒΔ], 861 [ΠΥ], 881[Σύνολο],
40 Χονδρικές (κωδ._001),
42 Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές (κωδ._003), Εξωτερικού Τρίτες Χώρες (κωδ._004)
Χαρακτηρισμός Συναλλαγών Εξόδων στη περίπτωση του Λήπτη
1. ΕΙΔΟΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ ΑΑΔΕ, 2. ΓΡΑΜΜΗ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ, 3. ΣΥΝΟΛΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΑΞΙΑ
Στήλη 9: 2.1 Αγορές Εμπορευμάτων,
2.2 Αγορές Α'-Β' Υλών,
2.4 Γενικά Έξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ,
2.5 Γενικά Έξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ,
2.7 Αγορές Παγίων,
2.10 Έξοδα προηγούμενων χρήσεων ,
2.11 Έξοδα επομένων χρήσεων
Χαρακτηρισμοί Φ.Π.Α.
Στήλη 56: "ΕΙΣΡΟΕΣ με δικαίωμα έκπτωσης. Υποπίνακας β)"
8 Αγορές & δαπάνες στο εσωτερικό της χώρας (κωδ.361),
9 Αγορές & εισαγωγές επενδ. αγαθών (πάγια) (κωδ.362) .
Δεν συμπληρώνεται όταν αφορά αλλοδαπή οντότητα
Χαρακτηρισμοί Ε3
Στήλη 63: 1_Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό) Δ2, "Εμπορική Δραστηριότητα" - κωδ.102[ΕΔ], Χονδρικές (κωδ._001),
4 Αγαθών του άρθρου 39α παρ.5 του Κώδικα Φ.Π.Α. (ν.2859/2000) (κωδ._003),
7 Λοιπά (κωδ._006),
8 _Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό) Δ3, "Παραγωγική - Αγροτική Δραστηριότητα" κωδ.202[ΕΔ], κωδ.302[ΑΒΔ], Χονδρικές (κωδ._001),
13 Λοιπά (κωδ._005),
14_Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό) Δ4, "Αγροτική Δραστηριότητα" - κωδ.313[ΑΒΔ],
15 Χονδρικές (κωδ._001),
19 Λοιπά (κωδ._005),
Στήλη 64: 8_Διάφορα λειτουργικά έξοδα Ζ2 - κωδ.185[ΕΔ], 285[ΠΔ], 385[ΑΒΔ], 485 [ΠΥ], 585[Σύνολο],
10 Δαπάνες από συνδεδεμένες επιχειρήσεις (κωδ._002),
12 Δαπάνες για ενημερωτικές ημερίδες (κωδ._004),
13 Έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας (κωδ._005),
14 Έξοδα ταξιδίων εξωτερικού (κωδ._006),
16 Έξοδα και προμήθειες παραγγελιοδόχου για λογαριασμό αγροτών (κωδ._008),
24 Λοιπά έξοδα (κωδ._016),
25 6 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Ζ2 - κωδ.186[ΕΔ], 286[ΠΔ], 386[ΑΒΔ], 486 [ΠΥ], 586[Σύνολο]
*Βάσει του εντύπου της ΑΑΔΕ: Συνδιασμοί Χαρακτηρισμών
Έλεγχοι Χαρακτηρισμών Ε3
