Κατηγοριοποίηση Παραστατικών ΑΑΔΕ
Η ΑΑΔΕ έχει δημιουργήσει δεκαεπτά (17) Τυποποιήσεις Δεδομένων Παραστατικών, μέσω των οποίων διαβιβάζεται αυτοματοποιημένα ανά δηλούμενη εγκατάσταση η «Σύνοψη» των εκδοθέντων παραστατικών (στοιχεία αντισυμβαλλόμενων – αξίες – φόροι – χαρτόσημα – τέλη - κρατήσεις), χωρίς την αναλυτική διάκριση των ειδών (αγαθών - υπηρεσιών), καθώς και η «Σύνοψη» λογιστικών εγγραφών (όχι το σύνολο των διενεργούμενων λογιστικών εγγραφών εκάστου φορολογικού έτους). Ειδικά οι εγγραφές της μισθοδοσίας (ανά μήνα) και των αποσβέσεων (μία εγγραφή στο τέλος του φορολογικού έτους) διαβιβάζονται διακριτά, ενώ συγκεντρωτικά διαβιβάζονται οι υπόλοιπες εγγραφές που διαμορφώνουν το τελικό λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα.
Οι κατηγορίες των παραστατικών είναι τρεις (3) και συγκεκριμένα οι Α1-Α2, Β1-Β2 και Γ. Οι κατηγορίες Α1 και Α2 περιέχουν τις διαβιβάσεις παραστατικών (φορολογικών στοιχείων) που διενεργεί η Επιχείρηση ως Εκδότης, για ημεδαπή και αλλοδαπή (Α1 – Αντικριζόμενα για χονδρικές, Α2 – Μη Αντικριζόμενα για λιανικές). Οι κατηγορίες Β1 και Β2 περιέχουν τις διαβιβάσεις παραστατικών (φορολογικών στοιχείων) που διενεργεί η επιχείρηση ως Λήπτης, για ημεδαπή αλλοδαπή (Β1 - Μη Αντικριζόμενα για λιανικές, Β2 - Αντικριζόμενα για χονδρικές). Η κατηγορία Γ περιέχει τις διαβιβάσεις που διενεργεί η επιχείρηση με παραστατικά Εγγραφών Οντότητας, για την τακτοποίηση εσόδων - εξόδων και τον τελικό προσδιορισμό του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος.
Οι τρεις (3) Κατηγορίες Παραστατικών ΑΑΔΕ, αναλύονται διαδοχικά, σε δεκαεπτά (17) Είδη Παραστατικών ΑΑΔΕ και στη συνέχεια σε πενήντα δύο (52) Τύπους Παραστατικών.
Στόχος της παραπάνω τυποποίησης είναι όλες οι Επιχειρήσεις ανεξάρτητα από τα παραστατικά που εκδίδουν και λαμβάνουν από την ημεδαπή – αλλοδαπή, να επιλέγουν αρχικά το ρόλο που έχει προδιαγραφεί από την ΑΑΔΕ και να διαβιβάζουν στην πλατφόρμα Ηλεκτρονικών Βιβλίων (myDATA) της Α.Α.Δ.Ε., τη σύνοψη των Τυποποιήσεων Δεδομένων Παραστατικών, χωρίς να παρεμποδίζεται η συναλλακτική τους δραστηριότητα.
Διευκρινίζεται ότι οι υπόχρεες Επιχειρήσεις ως Εκδότες παραστατικών διαβιβάζουν ηλεκτρονικά μόνο στις παρακάτω περιπτώσεις:
Α1. Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη - ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι τα παραστατικά που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης του Εκδότη και του Λήπτη για συναλλαγές ημεδαπής / αλλοδαπής π.χ. συναλλαγές χονδρικής (Β2Β). Περιλαμβάνονται και οι συναλλαγές με το Δημόσιο (B2G), (παραστατικά από 1.1 έως 10.2).
(π.χ. Τιμολόγιο Πώλησης, Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών, Τίτλος Κτήσης, Πιστωτικό Τιμολόγιο κ.α.)
Α2. Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι τα παραστατικά που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης μόνο του Εκδότη για συναλλαγές λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής π.χ. συναλλαγές λιανικής (B2C) (παραστατικά από 11.1 έως 11.5).
(λιανικές πωλήσεις αγαθών/υπηρεσιών)
Tα παραστατικά A1 ενημερώνουν αυτοματοποιημένα ως έσοδα την πλευρά του εκδότη, και ως έξοδα την πλευρά του λήπτη (μόνο για λήπτες ημεδαπής). Τα παραστατικά κατηγορίας Α2 ενημερώνουν μόνο την πλευρά του εκδότη. Τα παραστατικά Α1 και Α2 διαβιβάζονται με ένδειξη αποστολέα «Εκδότης».
Οι υπόχρεες Επιχειρήσεις ως Λήπτες παραστατικών διαβιβάζουν δεδομένα μόνο στις παρακάτω περιπτώσεις:
Β1. Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη - ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών, εξόδων, υπηρεσιών, για τα οποία έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής πώλησης όπου δεν περιέχονται τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτριας (παραστατικά από 13.1 έως 13.31).
(π.χ. αγορές / έξοδα / λήψη παρεχόμενων υπηρεσιών λιανικής)
Β2. Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη - ημεδαπής / αλλοδαπής
Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν, τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτη με εκδότη,
α) είτε Επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις – εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31),
β) είτε μη υπόχρεη Επιχείρηση/οντότητα ημεδαπής για διαβίβαση αντικριζόμενων παραστατικών για τον πρώτο χρόνο παραγωγικής λειτουργίας της πλατφόρμας myDATA π.χ. ΕΦΚΑ – ΔΕΗ – ΕΥΔΑΠ – ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31),
γ) είτε από Εκδότη ημεδαπής της περίπτωσης Α1 που παρέλειψε να διαβιβάσει τη σχετική Σύνοψη μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία (παραστατικά από 1.1 έως 2.4)
Στις περιπτώσεις Β1 και Β2 πλην της περίπτωσης γ), τα παραστατικά διαβιβάζονται από τον Λήπτη και ενημερώνουν μόνο την πλευρά των εξόδων τους με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης»
Ειδικά για τη διαβίβαση παραστατικών της περίπτωσης Β2γ, που οι Επιχειρήσεις έχουν λάβει από υπόχρεους εκδότες ημεδαπής οι οποίοι παρέλειψαν να τα διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία, αυτά ενημερώνουν τόσο την πλευρά των εξόδων τους, όσο και την πλευρά των εσόδων των υποδεικνυόμενων εκδοτών, με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης - Παράλειψη Διαβίβασης Εκδότη».
Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής | Κωδικός | Περιγραφή | ||||||
Τιμολόγιο Πώλησης | ||||||||
1.1 | Τιμολόγιο Πώλησης | |||||||
1.2 | Τιμολόγιο Πώλησης / Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις | |||||||
1.3 | Τιμολόγιο Πώλησης / Παραδόσεις Τρίτων Χωρών | |||||||
1.4 | Τιμολόγιο Πώλησης / Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων | |||||||
1.5 | Τιμολόγιο Πώλησης / Εκκαθάριση Πωλήσεων Τρίτων - Αμοιβή από Πωλήσεις Τρίτων | |||||||
1.6 | Τιμολόγιο Πώλησης / Συμπληρωματικό Παραστατικό | |||||||
Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών | ||||||||
2.1 | Τιμολόγιο Παροχής | |||||||
2.2 | Τιμολόγιο Παροχής / Ενδοκοινοτική Παροχή Υπηρεσιών | |||||||
2.3 | Τιμολόγιο Παροχής / Παροχή Υπηρεσιών σε λήπτη Τρίτης Χώρας | |||||||
2.4 | Τιμολόγιο Παροχής / Συμπληρωματικό Παραστατικό | |||||||
Τίτλος Κτήσης | ||||||||
3.1 | Τίτλος Κτήσης (μη υπόχρεος Εκδότης) | |||||||
3.2 | Τίτλος Κτήσης (άρνηση έκδοσης από υπόχρεο Εκδότη) | |||||||
Για Μελλοντική Χρήση | ||||||||
Πιστωτικό Τιμολόγιο | ||||||||
5.1 | Πιστωτικό Τιμολόγιο / Συσχετιζόμενο | |||||||
5.2 | Πιστωτικό Τιμολόγιο / Μη Συσχετιζόμενο | |||||||
Στοιχείο Αυτοπαράδοσης - Ιδιοχρησιμοποίησης | ||||||||
6.1 | Στοιχείο Αυτοπαράδοσης | |||||||
6.2 | Στοιχείο Ιδιοχρησιμοποίησης | |||||||
Συμβόλαιο - Έσοδο | ||||||||
7.1 | Συμβόλαιο - Έσοδο | |||||||
Ειδικό Στοιχείο (Έσοδο) – Απόδειξη Είσπραξης | ||||||||
8.1 | Ενοίκια - Έσοδο | |||||||
8.2 | Ειδικό Στοιχείο – Απόδειξης Είσπραξης Φόρου Διαμονής | |||||||
Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής | ||||||||
Παραστατικά Λιανικής | ||||||||
11.1 | ΑΛΠ | |||||||
11.2 | ΑΠΥ | |||||||
11.3 | Απλοποιημένο Τιμολόγιο | |||||||
11.4 | Πιστωτικό Στοιχ. Λιανικής | |||||||
11.5 | Απόδειξη Λιανικής Πώλησης για Λογ/σμό Τρίτων | |||||||
Για Μελλοντική Χρήση | 12 | |||||||
Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής | ||||||||
Λήψη Παραστατικών Λιανικής | ||||||||
13.1 | Έξοδα - Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής | |||||||
13.2 | Παροχή Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής | |||||||
13.3 | Κοινόχρηστα | |||||||
13.4 | Συνδρομές | |||||||
13.30 | Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) | |||||||
13.31 | Πιστωτικό Στοιχ. Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής | |||||||
Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής | ||||||||
Παραστ. Εξαιρ. Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής | ||||||||
14.1 | Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις | |||||||
14.2 | Τιμολόγιο / Αποκτήσεις Τρίτων Χωρών | |||||||
14.3 | Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών | |||||||
14.4 | Τιμολόγιο / Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών | |||||||
14.5 | ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί | |||||||
14.30 | Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) | |||||||
14.31 | Πιστωτικό ημεδαπής / αλλοδαπής | |||||||
Συμβόλαιο - Έξοδο | ||||||||
15.1 | Συμβόλαιο - Έξοδο | |||||||
Ειδικό Στοιχείο (Έξοδο) – Απόδειξη Πληρωμής | ||||||||
16.1 | Ενοίκιο Έξοδο | |||||||
Τέλος οι Επιχειρήσεις προκειμένου να συμφωνούν τα Λογιστικά τους Αρχεία με τα Ηλεκτρονικά Βιβλία ΑΑΔΕ, διαβιβάζουν και
Γ. Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων-Εξόδων
Είναι εγγραφές που προσδιορίζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα των υπόχρεων Επιχειρήσεων διακριτά για μισθοδοσία μηνιαία – αποσβέσεις ετήσια, συγκεντρωτικά για λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων /εξόδων π.χ. προβλέψεις, αναμορφώσεις κ.α. στο τέλος κάθε φορολογικού έτους (παραστατικά από 17.1 έως 17.06).
Οι εγγραφές τακτοποίησης ενημερώνουν αυτοματοποιημένα την πλευρά των εσόδων τους θετικά ή αρνητικά ή την πλευρά των εξόδων τους αρνητικά ή θετικά, ανάλογα την περίπτωση, με ένδειξη αποστολέα «Εγγραφές Οντότητας».
Από τα παραπάνω προκύπτουν ανά κατηγορία παραστατικών (λογιστικών στοιχείων – εγγραφών) οι παρακάτω διακριτοί ρόλοι ηλεκτρονικής διαβίβασης για κάθε επιχείρηση :
Α. Εκδότης
Β. Λήπτης
Γ. Λήπτης – Παράλειψη Διαβίβασης από Εκδότη
Δ. Εγγραφές Οντότητας
Η διαβίβαση των δεδομένων ανά περίπτωση, γίνεται είτε:
α) Από την ίδια την οντότητα ή μέσω εξουσιοδοτημένου λογιστή,
β) Από το λήπτη κατά τη διαδικασία της αυτοτιμολόγησης και των περιπτώσεων Β1 και Β2
γ) Από τον Πάροχο Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης, στην περίπτωση ανάθεσης της υποχρέωσης διαβίβασης και
δ) Από τον τρίτο, στην περίπτωση ανάθεσης τιμολόγησης.
Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων-Εξόδων | |
Εγγραφές Οντότητας | |
17.1 | Μισθοδοσία |
17.2 | Αποσβέσεις |
17.3 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Λογιστική Βάση |
17.4 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Φορολογική Βάση |
17.5 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Λογιστική Βάση |
17.6 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Φορολογική Βάση |
ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗΝ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΕΚΔΟΣΗ
01/06/2021
● ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΦΠΑ ΚΑΙ ΑΙΤΙΕΣ ΕΞΑΙΡΕΣΗΣ ΦΠΑ ΜΕ ΑΝΑΛΥΣΗ
● ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΠΑΡΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΦΟΡΩΝ
● ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΛΟΙΠΩΝ ΦΟΡΩΝ
● ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΧΑΡΤΟΣΗΜΩΝ
● ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΤΕΛΩΝ
● ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΚΡΑΤΗΣΕΩΝ
● ΚΩΔΙΚΟΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΕΣΟΔΩΝ
● ΚΩΔΙΚΟΙ ΤΥΠΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΕΣΟΔΩΝ
● ΚΩΔΙΚΟΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΕΞΟΔΩΝ
● ΚΩΔΙΚΟΙ ΤΥΠΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΕΞΟΔΩΝ
● ΤΡΟΠΟΙ ΠΛΗΡΩΜΗΣ
● ΕΙΔΟΣ ΠΟΣΟΤΗΤΑΣ
● ΣΚΟΠΟΣ ΔΙΑΚΙΝΗΣΗΣ
● ΕΠΙΣΗΜΑΝΣΕΙΣ
● ΕΙΔΗ ΓΡΑΜΜΩΝ
● ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΟΥ
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΦΠΑ
Κωδικός | Περιπτώσεις % ΦΠΑ | % ΦΠΑ |
1 | ΦΠΑ συντελεστής 24% | 24% |
2 | ΦΠΑ συντελεστής 13% | 13% |
3 | ΦΠΑ συντελεστής 6% | 6% |
4 | ΦΠΑ συντελεστής 17% | 17% |
5 | ΦΠΑ συντελεστής 9% | 9% |
6 | ΦΠΑ συντελεστής 4% | 4% |
7 | Άνευ ΦΠΑ | 0% |
8 | Εγγραφές χωρίς ΦΠΑ (πχ Μισθοδοσία, Αποσβέσεις) | - |
Κατηγορία Αιτίας Εξαίρεσης ΦΠΑ
Κωδ. | Περιγραφή | Κωδ. | Περιγραφή |
1 | Χωρίς ΦΠΑ – άρθρο 2 και 3 του Κώδικα ΦΠΑ | 13 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 27.1.γ - Πλοία Ανοικτής Θαλάσσης του Κώδικα ΦΠΑ |
2 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 5 του Κώδικα ΦΠΑ | 14 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 28 του Κώδικα ΦΠΑ |
3 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 13 του Κώδικα ΦΠΑ | 15 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 39 του Κώδικα ΦΠΑ |
4 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 14 του Κώδικα ΦΠΑ | 16 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 39α του Κώδικα ΦΠΑ |
5 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 16 του Κώδικα ΦΠΑ | 17 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 40 του Κώδικα ΦΠΑ |
6 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 19 του Κώδικα ΦΠΑ | 18 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 41 του Κώδικα ΦΠΑ |
7 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 22 του Κώδικα ΦΠΑ | 19 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 47 του Κώδικα ΦΠΑ |
8 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 24 του Κώδικα ΦΠΑ | 20 | ΦΠΑ εμπεριεχόμενος - άρθρο 43 του Κώδικα ΦΠΑ |
9 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 25 του Κώδικα ΦΠΑ | 21 | ΦΠΑ εμπεριεχόμενος - άρθρο 44 του Κώδικα ΦΠΑ |
10 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 26 του Κώδικα ΦΠΑ | 22 | ΦΠΑ εμπεριεχόμενος - άρθρο 45 του Κώδικα ΦΠΑ |
11 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 27 του Κώδικα ΦΠΑ | 23 | ΦΠΑ εμπεριεχόμενος - άρθρο 46 του Κώδικα ΦΠΑ |
12 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 27 - Πλοία Ανοικτής Θαλάσσης του Κώδικα ΦΠΑ | 24 | Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 6 του Κώδικα ΦΠΑ |
ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΙ Φ.Π.Α.
ΕΚΡΟΕΣ / ΕΙΣΡΟΕΣ (Στήλη 56) |
ΕΚΡΟΕΣ Φορολογητέες. ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤ. & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ |
Ι. ΕΚΡΟΕΣ ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ (κωδ. 301 έως 303) |
ΙΙ. ΕΚΡΟΕΣ ΕΝΔΟΚ. ΑΠΟΚΤΗΣΕΙΣ & ΠΡΑΞΕΙΣ ΛΗΠΤΗ (κωδ. 304 έως 306) |
Ενδοκοινοτικές παραδόσεις (κωδ. 342) |
Ενδοκ/τικές παροχές υπηρεσιών αρθρ. 14 2α (κωδ. 345) |
Εξαγωγές & απαλλαγές πλοίων & αεροσκαφών (κωδ. 348) |
Λοιπές εκροές χωρίς Φ.Π.Α. με δικαίωμα έκπτωσης (κωδ. 349) |
Εκροές απαλλ/νες & εξαιρ/νες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (κωδ. 310) |
ΕΙΣΡΟΕΣ με δικαίωμα έκπτωσης. Υποπίνακας β) |
Αγορές & δαπάνες στο εσωτερικό της χώρας (κωδ.361) |
Αγορές & εισαγωγές επενδ. αγαθών (πάγια) (κωδ.362) |
Λοιπές εισαγωγές εκτός επενδ.αγαθών (πάγια) (κωδ.363) |
Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών (κωδ.364) |
Ενδοκ/τικές λήψεις υπηρεσιών άρθρ.14.2.α (κωδ.365) |
Λοιπές πράξεις λήπτη (κωδ.366) |
Άνευ |
Δικαίωμα έκπτωσης Φ.Π.Α. ανά % (όσα % τόσες στήλες) (Στήλη 57) |
100% |
Μερικό δικαίωμα έκπτωσης |
0% |
Δικαίωμα έκπτωσης με την εξόφληση - άρθρο 39β |
Άνευ |
Χαρακτηρισμός Φ.Π.Α. - Προστιθέμενα (+) / Αφαιρούμενα (-) Ποσά του Συνόλου του Φόρου Εισροών. Υποπίνακες δ), ε) (Στήλη 58) |
Λοιπά προστιθέμ. Ποσά (κωδ.402) (+) |
Ποσά διακανονισμών προς έκπτωση προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου (κωδ.407) (+) |
ΦΠΑ εισροών που πρέπει να μειωθεί βάσει ProRata (κωδ.411) (-) |
Λοιπά αφαιρούμενα ποσά (κωδ.422) (-) |
Ποσά διακανονισμών προς καταβολή προηγούμενης διαχειριστικής περιόδου (κωδ.423) (-) |
Άνευ |
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΠΑΡΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΦΟΡΩΝ
Κωδικός | Περιπτώσεις % Παρακρατούμενων Φόρων | % Παρ.Φόρου |
| Αρ. 64 ν.4172/2013 παρ.1 - Συντελεστές Παρακράτησης Φόρου |
|
1 | Περιπτ. β’- Τόκοι - 15% | 15 |
2 | Περιπτ. γ’ - Δικαιώματα - 20% | 20 |
3 | Περιπτ. δ’ - Αμοιβές Συμβουλών Διοίκησης - 20% | 20 |
4 | Περιπτ. δ’ - Τεχνικά Έργα - 3% | 3 |
| Αρ. 64 ν.4172/2013 παρ.2 - Προμήθειες Αγαθών και Υπηρεσιών Φ.Γ.Κ |
|
5 | Υγρά καύσιμα και προϊόντα καπνοβιομηχανίας 1% | 1 |
6 | Λοιπά Αγαθά 4% | 4 |
7 | Παροχή Υπηρεσιών 8% | 8 |
| Αρ. 69 ν.4172/2013 παρ.4 - Προκαταβολή του Φόρου Εισοδήματος από Επιχειρηματική Δραστηριότητα που αποκτούν Φυσικά Πρόσωπα |
|
8 | Προκαταβλητέος Φόρος Αρχιτεκτόνων και Μηχανικών επί Συμβατικών Αμοιβών, για Εκπόνηση Μελετών και Σχεδίων 4% | 4 |
9 | Προκαταβλητέος Φόρος Αρχιτεκτόνων και Μηχανικών επί Συμβατικών Αμοιβών, που αφορούν οποιασδήποτε άλλης φύσης έργα 10% | 10 |
| Αρ. 69 ν.4172/2013 παρ.5 περ. α έως ε |
|
10 | Προκαταβλητέος Φόρος στις Αμοιβές Δικηγόρων 15% | 15 |
| Αρ. 60 ν.4172/2013 παρ.1 |
|
11 | Παρακράτηση Φόρου Μισθωτών Υπηρεσιών παρ. 1 αρ. 15 ν. 4172/2013 | ποσό |
| Αρ. 60 ν.4172/2013 παρ.2 |
|
12 | Παρακράτηση Φόρου Μισθωτών Υπηρεσιών παρ. 2 αρ. 15 ν. 4172/2013 - Αξιωματικών Εμπορικού Ναυτικού | 15 |
13 | Παρακράτηση Φόρου Μισθωτών Υπηρεσιών παρ. 2 αρ. 15 ν. 4172/2013 - Κατώτερο Πλήρωμα Εμπορικού Ναυτικού | 10 |
| Αρ. 43Α ν.4172/2013 παρ.6 |
|
14 | Παρακράτηση Ειδικής Εισφοράς Αλληλεγγύης | ποσό |
| Αρ. 15 ν.4172/2013 παρ.3 |
|
15 | Παρακράτηση Φόρου Αποζημίωσης λόγω Διακοπής Σχέσης Εργασίας παρ. 3 αρ. 15 ν. 4172/2013 | ποσό |
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΛΟΙΠΩΝ ΦΟΡΩΝ
Κωδικός | Περιπτώσεις % Λοιπών Φόρων | % Λοιπών Φόρων |
| 1. Φόρος Ασφαλίστρων |
|
1 | α1) ασφάλιστρα κλάδου πυρός 20% | 15 |
2 | α2) ασφάλιστρα κλάδου πυρός 20% | 5 |
3 | β) ασφάλιστρα κλάδου ζωής 4% | 4 |
4 | γ) ασφάλιστρα λοιπών κλάδων 15%. | 15 |
5 | δ) απαλλασσόμενα φόρου ασφαλίστρων 0%. | 0 |
| 2. Φόρος Διαμονής (ανά ημερήσια χρήση δωματίου ή διαμερίσματος) |
|
6 | Ξενοδοχεία 1-2 αστέρων 0,50 € | ποσό |
7 | Ξενοδοχεία 3 αστέρων 1,50 € | ποσό |
8 | Ξενοδοχεία 4 αστέρων 3,00 € | ποσό |
9 | Ξενοδοχεία 4 αστέρων 4,00 € | ποσό |
10 | Ενοικιαζόμενα - επιπλωμένα δωμάτια - διαμερίσματα 0,50 € | ποσό |
11 | 1. Ειδικός Φόρος στις διαφημίσεις που προβάλλονται από την τηλεόραση (ΕΦΤΔ) 5% | 5 |
| 4. Ειδικός φόρος πολυτελείας εμπορευμάτων χωρών της Ε.Ε. και εγχώριως παραγόμενων ειδών (αρθρ. 17 ν. 3833/2010) |
|
12 | 3.1 Φόρος πολυτελείας 10% επί της φορολογητέας αξίας για τα ενδοκοινοτικώς αποκτούμενα και εισαγόμενα από τρίτες χώρες 10% | 10 |
13 | 3.2 Φόρος πολυτελείας 10% επί της τιμής πώλησης προ Φ.Π.Α. για τα εγχωρίως παραγόμενα είδη 10% | 10 |
14 | Δικαίωμα του Δημοσίου στα εισιτήρια των καζίνο (80% επί του εισιτηρίου) | 80 |
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΧΑΡΤΟΣΗΜΩΝ
Κωδικός | Περιπτώσεις % Χαρτοσήμων | % Χαρτ. |
1 | Συντελεστής 1,2% | 1,20 |
2 | Συντελεστής 2,4% | 2,40 |
3 | Συντελεστής 3,6% | 3,60 |
ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΤΕΛΩΝ
Κωδικός | Περιπτώσεις % Τελών | % Τελών |
| 1. Τέλος συνδρομητών κινητής τηλεφωνίας και τέλος καρτοκινητής τηλεφωνίας |
|
1 | Για μηνιαίο λογαριασμό μέχρι και 50 ευρώ 12% | 12 |
2 | Για μηνιαίο λογαριασμό από 50,01 μέχρι και 100 ευρώ 15% | 15 |
3 | Για μηνιαίο λογαριασμό από 100,01 μέχρι και 150 ευρώ 18% | 18 |
4 | Για μηνιαίο λογαριασμό από 150,01 μέχρι και άνω 20% | 20 |
5 | Τέλος καρτοκινητής επί της αξίας του χρόνου ομιλίας (12%) | 12 |
6 | 1. Τέλος στη συνδρομητική τηλεόραση 10% | 10 |
7 | 2. Τέλος συνδρομητών σταθερής τηλεφωνίας 5% | 5 |
8 | 3. Περιβαλλοντικό Τέλος & πλαστικής σακούλας ν. 2339/2001 αρ. 6α 0,07 ευρώ ανά τεμάχιο | ποσό |
9 | 4. Εισφορά δακοκτονίας 2% | 2 |
*Επισήμανση* Στις περιπτώσεις παρακρατήσεων, λοιπών φόρων, τελών χαρτοσήμου και λοιπών τελών τα δεδομένα διαβιβάζονται δυνητικά είτε ανά γραμμή είτε ανά υποκείμενη αξία παραστατικού
ΚΩΔΙΚΟΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΚΡΑΤΗΣΕΩΝ
(Ανενεργό. Ενεργοποίηση σε επόμενο χρόνο)
Κωδικός | Περιπτώσεις % Κρατήσεων | % Κρατ. |
| Λοιπές Κρατήσεις | x,xx |
| Δυναμικό ανά περίπτωση Κρατήσεων | x,xx |
ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ
Ο Χαρακτηρισμός Συναλλαγών αναφέρεται στην υποχρέωση που έχουν οι Επιχειρήσεις να λογιστικοποιούν τα δεδομένα τους για την κάλυψη αναγκών της εσωτερικής τους οργάνωσης, καθώς και για την εκπλήρωση των φορολογικών τους υποχρεώσεων (λογιστική εγγραφή).
Συγκεκριμένα η διαβίβαση του Χαρακτηρισμού Συναλλαγών κατατάσσει το λογιστικά γεγονότα σε Έσοδα και Έξοδα και σκοπό έχει την ορθή λογιστική απεικόνιση των συναλλαγών στο Αναλυτικό Βιβλίο και περιλαμβάνει την παρακάτω λίστα τιμών για Έσοδα - Έξοδα:
ΚΩΔΙΚΟΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΕΣΟΔΩΝ (Στήλη 9)(+) / (-)
Κωδικός | Περιγραφή |
|
category1_1 | Έσοδα από Πώληση Εμπορευμάτων | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
category1_2 | Έσοδα από Πώληση Προϊόντων (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
category1_3 | Έσοδα από Παροχή Υπηρεσιών (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
category1_4 | Έσοδα από Πώληση Παγίων (+) / (-) | Δεν Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
category1_5 | Λοιπά Έσοδα/ Κέρδη (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
category1_6 | Αυτοπαραδόσεις / Ιδιοχρησιμοποιήσεις (+) / (-) | Υπολογίζεται μόνο για το ΦΠΑ |
category1_7 | Έσοδα για λ/σμο τρίτων (+) / (-) | Δεν Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
category1_8 | Έσοδα προηγούμενων χρήσεων (+)/ (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων της προηγούμενης Περιόδου |
category1_9 | Έσοδα επομένων χρήσεων (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων της επόμενης Περιόδου |
category1_10 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
category1_95 | Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εσόδων (+) / (-) | Δεν Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
ΚΩΔΙΚΟΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΕΞΟΔΩΝ (Στήλη 9)(+) / (-)
Κωδικός | Περιγραφή |
|
Category2_1 | Αγορές Εμπορευμάτων (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_2 | Αγορές Α’-Β’ Υλών (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_3 | Λήψη Υπηρεσιών (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_4 | Γενικά ‘Εξοδα με δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_5 | Γενικά ‘Εξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_6 | Αμοιβές και Παροχές Προσωπικού (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_7 | Αγορές Παγίων (+) / (-) | Δεν Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_8 | Αποσβέσεις Παγίων (+)/ (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_9 | Έξοδα για λογαριασμό τρίτων (+) / (-) | Δεν Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_10 | Έξοδα προηγούμενων χρήσεων (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_11 | Έξοδα επόμενων χρήσεων (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_12 | Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_13 | Αποθέματα Έναρξης Περιόδου (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_14 | Αποθέματα Λήξης Περιόδου (+) / (-) | Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Category2_95 | Λοιπά Πληροφοριακά Στοιχεία Εξόδων (+) / (-) | Δεν Υπολογίζεται για τη Διαμόρφωση των Αποτελεσμάτων Περιόδου |
Οι Χαρακτηρισμοί Συναλλαγών που αφορούν στην δραστηριότητα που επηρεάζουν λαμβάνοντας υπόψη τη Στήλη 59 «Χαρακτηρισμός ανά Στήλες Ε3 (Εμπορική Δραστηριότητα - Παραγωγική Δραστηριότητα - Αγροτική/Βιολογική Δραστηριότητα - Παροχή Υπηρεσιών)», τη Στήλη 60 «Επαγγελματική Φορολογική Δραστηριότητα (Ε.Φ.Δ.) Οντότητας» και τη Στήλη 61 «Αντιστοίχιση Ε.Φ.Δ. - Κ.Α.Δ. (3ου Βαθμ.)» θα καταστούν υποχρεωτικοί στην επόμενη φάση υλοποίησης των Ηλεκτρονικών Βιβλίων.
ΚΩΔΙΚΟΙ ΤΥΠΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΕΣΟΔΩΝ (Στήλη 62)
Κωδικός | Περιγραφή |
Ε3_106 | Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων/Εμπορεύματα |
Ε3_205 | Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων/Πρώτες ύλες και λοιπά υλικά |
Ε3_210 | Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων/Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη |
Ε3_305 | Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις – Καταστροφές αποθεμάτων/Πρώτες ύλες και λοιπά υλικά |
Ε3_310 | Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων/Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη |
Ε3_318 | Ιδιοπαραγωγή παγίων - Αυτοπαραδόσεις - Καταστροφές αποθεμάτων/Έξοδα παραγωγής |
Ε3_561_001 | Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές - Επιτηδευματιών |
Ε3_561_002 | Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές βάσει άρθρου 39α παρ 5 του Κώδικα Φ.Π.Α. (Ν.2859/2000) |
Ε3_561_003 | Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Λιανικές - Ιδιωτική Πελατεία |
Ε3_561_004 | Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Λιανικές βάσει άρθρου 39α παρ 5 του Κώδικα Φ.Π.Α. (Ν.2859/2000) |
Ε3_561_005 | Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_561_006 | Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
Ε3_561_007 | Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Λοιπά |
Ε3_562 | Λοιπά συνήθη έσοδα |
Ε3_563 | Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα |
Ε3_564 | Πιστωτικές συναλλαγματικές διαφορές |
Ε3_565 | Έσοδα συμμετοχών |
Ε3_566 | Κέρδη από διάθεση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων |
Ε3_567 | Κέρδη από αναστροφή προβλέψεων και απομειώσεων |
Ε3_568 | Κέρδη από επιμέτρηση στην εύλογη αξία |
Ε3_570 | Ασυνήθη έσοδα και κέρδη |
Ε3_595 | Έξοδα σε ιδιοπαραγωγή |
Ε3_596 | Επιδοτήσεις - Επιχορηγήσεις |
Ε3_597 | Επιδοτήσεις - Επιχορηγήσεις για επενδυτικούς σκοπούς - κάλυψη δαπανών |
Ε3_880_001 | Πωλήσεις Παγίων Χονδρικές |
Ε3_880_002 | Πωλήσεις Παγίων Λιανικές |
Ε3_880_003 | Πωλήσεις Παγίων Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_880_004 | Πωλήσεις Παγίων Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
Ε3_881_001 | Πωλήσεις για λογ/σμο Τρίτων Χονδρικές |
Ε3_881_002 | Πωλήσεις για λογ/σμο Τρίτων Λιανικές |
Ε3_881_003 | Πωλήσεις για λογ/σμο Τρίτων Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_881_004 | Πωλήσεις για λογ/σμο Τρίτων Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
ΚΩΔΙΚΟΙ ΤΥΠΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΙΣΜΟΥ ΑΓΟΡΩΝ(Στήλη62), ΕΞΟΔΩΝ(Στήλη 63)
Κωδικός | Περιγραφή |
Ε3_101 | Εμπορεύματα έναρξης |
Ε3_102_001 | Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό)/Χονδρικές |
Ε3_102_002 | Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό)/Λιανικές |
Ε3_102_003 | Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό)/Αγαθών του άρθρου 39α παρ.5 του Κώδικα Φ.Π.Α. (ν.2859/2000) |
Ε3_102_004 | Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_102_005 | Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
Ε3_102_006 | Αγορές εμπορευμάτων χρήσης (καθαρό ποσό)Λοιπά |
Ε3_104 | Εμπορεύματα λήξης |
Ε3_201 | Πρώτες ύλες και υλικά έναρξης/Παραγωγή |
Ε3_202_001 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Χονδρικές |
Ε3_202_002 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Λιανικές |
Ε3_202_003 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_202_004 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
Ε3_202_005 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Λοιπά |
Ε3_204 | Αποθέματα λήξης πρώτων υλών και υλικών/Παραγωγή |
Ε3_207 | Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη έναρξης/Παραγωγή |
Ε3_209 | Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη λήξης/Παραγωγή |
Ε3_301 | Πρώτες ύλες και υλικά έναρξης/Αγροτική |
Ε3_302_001 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Χονδρικές |
Ε3_302_002 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Λιανικές |
Ε3_302_003 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_302_004 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
Ε3_302_005 | Αγορές πρώτων υλών και υλικών χρήσης (καθαρό ποσό)/Λοιπά |
Ε3_304 | Αποθέματα λήξης πρώτων υλών και υλικών/Αγροτική |
Ε3_307 | Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη έναρξης/Αγροτική |
Ε3_309 | Προϊόντα και παραγωγή σε εξέλιξη λήξης/Αγροτική |
Ε3_312 | Αποθέματα έναρξης (ζώων - φυτών) |
Ε3_313_001 | Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό)/Χονδρικές |
Ε3_313_002 | Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό)/Λιανικές |
Ε3_313_003 | Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_313_004 | Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό)/Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
Ε3_313_005 | Αγορές ζώων - φυτών (καθαρό ποσό)/Λοιπά |
Ε3_315 | Αποθέματα τέλους (ζώων - φυτών)/Αγροτική |
Ε3_581_001 | Παροχές σε εργαζόμενους/Μικτές αποδοχές |
Ε3_581_002 | Παροχές σε εργαζόμενους/Εργοδοτικές εισφορές |
Ε3_581_003 | Παροχές σε εργαζόμενους/Λοιπές παροχές |
Ε3_582 | Ζημιές επιμέτρησης περιουσιακών στοιχείων |
Ε3_583 | Χρεωστικές συναλλαγματικές διαφορές |
Ε3_584 | Ζημιές από διάθεση-απόσυρση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων |
Ε3_585_001 | Προμήθειες διαχείρισης ημεδαπής - αλλοδαπής (management fees) |
Ε3_585_002 | Δαπάνες από συνδεδεμένες επιχειρήσεις |
Ε3_585_003 | Δαπάνες από μη συνεργαζόμενα κράτη ή από κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς |
Ε3_585_004 | Δαπάνες για ενημερωτικές ημερίδες |
Ε3_585_005 | Έξοδα υποδοχής και φιλοξενίας |
Ε3_585_006 | Έξοδα ταξιδιών |
Ε3_585_007 | Ασφαλιστικές Εισφορές Αυτοαπασχολούμενων |
Ε3_585_008 | Έξοδα και προμήθειες παραγγελιοδόχου για λογαριασμό αγροτών |
Ε3_585_009 | Λοιπές Αμοιβές για υπηρεσίες ημεδαπής |
Ε3_585_010 | Λοιπές Αμοιβές για υπηρεσίες αλλοδαπής |
Ε3_585_011 | Ενέργεια |
Ε3_585_012 | Ύδρευση |
Ε3_585_013 | Τηλεπικοινωνίες |
Ε3_585_014 | Ενοίκια |
Ε3_585_015 | Διαφήμιση και προβολή |
Ε3_585_016 | Λοιπά έξοδα |
Ε3_586 | Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα |
Ε3_587 | Αποσβέσεις |
Ε3_588 | Ασυνήθη έξοδα, ζημιές και πρόστιμα |
Ε3_589 | Προβλέψεις (εκτός από προβλέψεις για το προσωπικό) |
Ε3_882_001 | Αγορές ενσώματων παγίων χρήσης/Χονδρικές |
Ε3_882_002 | Αγορές ενσώματων παγίων χρήσης/Λιανικές |
Ε3_882_003 | Αγορές ενσώματων παγίων χρήσης/Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_882_004 | Αγορές ενσώματων παγίων χρήσης/Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
Ε3_883_001 | Αγορές μη ενσώματων παγίων χρήσης/Χονδρικές |
Ε3_883_002 | Αγορές μη ενσώματων παγίων χρήσης/Λιανικές |
Ε3_883_003 | Αγορές μη ενσώματων παγίων χρήσης/Εξωτερικού Ενδοκοινοτικές |
Ε3_883_004 | Αγορές μη ενσώματων παγίων χρήσης/Εξωτερικού Τρίτες Χώρες |
VAT_361 | Αγορές & δαπάνες στο εσωτερικό της χώρας |
VAT_362 | Αγορές & εισαγωγές επενδ. Αγαθών (πάγια) |
VAT_363 | Λοιπές εισαγωγές εκτός επενδ. Αγαθών (πάγια) |
VAT_364 | Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών |
VAT_365 | Ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών άρθρ. 14.2.α |
VAT_366 | Λοιπές πράξεις λήπτη |
ΤΡΟΠΟΙ ΕΞΟΦΛΗΣΗΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ (Στήλη 68)
(Είναι υποχρεωτικός μόνο για τους Εκδότες με την παρακάτω λίστα τιμών,
για τους Λήπτες στην πρώτη φάση υλοποίησης των Ηλεκτρονικών Βιβλίων είναι υποχρεωτικά κενή.)
Κωδικός | Περιγραφή |
1 | Επαγ. Λογαριασμός Πληρωμών Ημεδαπής |
2 | Επαγ. Λογαριασμός Πληρωμών Αλλοδαπής |
3 | Μετρητά |
4 | Επιταγή |
5 | Επί Πιστώσει |
ΜΟΝΑΔΑ ΜΕΤΡΗΣΗΣ ΠΟΣΟΤΗΤΑΣ
Κωδικός | Περιγραφή |
1 | Τεμάχια |
2 | Κιλά |
3 | Λίτρα |
ΣΚΟΠΟΣ ΔΙΑΚΙΝΗΣΗΣ
Κωδικός | Περιγραφή |
1 | Πώληση |
2 | Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων |
3 | Δειγματισμός |
4 | Έκθεση |
5 | Επιστροφή |
6 | Φύλαξη |
7 | Επεξεργασία Συναρμολόγηση |
8 | Μεταξύ Εγκαταστάσεων Οντότητας |
ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ - ΕΠΙΣΗΜΑΝΣΕΙΣ
Κωδικός | Περιγραφή |
| Άρθρο 34 - Αναστολή καταβολής ΦΠΑ (αναγράφεται το ΦΠΑ στο παραστατικό) |
| Άρθρο 39Β - Υποχρέωση καταβολής Φ.Π.Α. με την είσπραξη |
| Άρθρο 39Α - Υπόχρεος για την καταβολή του ΦΠΑ είναι ο λήπτης |
1 | Εκκαθάριση Πωλήσεων Τρίτων |
2 | Αμοιβή από Πωλήσεις Τρίτων |
| Αριθμός Δήλωσης Διενέργειας Δραστηριότητας Ανοικτής Θάλασσας:"5/15-12-2019" / Στοιχεία Πλοίου: "ΕΛΕΝΑ" |
ΕΙΔΗ ΓΡΑΜΜΩΝ
Κωδικός | Περιγραφή | Παρατηρήσεις |
1 | Ειδική Γραμμή Παρακρατούμενων Φόρων | Ανενεργός - για μελλοντική χρήση |
2 | Γραμμή Τέλους με Φ.Π.Α. |
|
3 | Γραμμή Λοιπών Φόρων με Φ.Π.Α. |
|
4 | Ειδική Γραμμή Χαρτοσήμου | Ανενεργός - για μελλοντική χρήση |
5 | Ειδική Γραμμή Κρατήσεων | Ανενεργός - για μελλοντική χρήση |
6 | Δωροεπιταγή |
