ΕΙΔΗ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΩΝ - ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΓΓΡΑΦΩΝ
Η ΑΑΔΕ έχει δημιουργήσει δεκαεπτά (17) Τυποποιήσεις Δεδομένων Παραστατικών, μέσω των οποίων διαβιβάζεται αυτοματοποιημένα ανά δηλούμενη εγκατάσταση η «Σύνοψη» των εκδοθέντων παραστατικών (στοιχεία αντισυμβαλλόμενων – αξίες – φόροι – χαρτόσημα – τέλη - κρατήσεις), χωρίς την αναλυτική διάκριση των ειδών (αγαθών - υπηρεσιών), καθώς και η «Σύνοψη» λογιστικών εγγραφών (όχι το σύνολο των διενεργούμενων λογιστικών εγγραφών εκάστου φορολογικού έτους). Ειδικά οι εγγραφές της μισθοδοσίας (ανά μήνα) και των αποσβέσεων (μία εγγραφή στο τέλος του φορολογικού έτους) διαβιβάζονται διακριτά, ενώ συγκεντρωτικά διαβιβάζονται οι υπόλοιπες εγγραφές που διαμορφώνουν το τελικό λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα.
Οι κατηγορίες των παραστατικών είναι τρεις (3) και συγκεκριμένα οι Α1-Α2, Β1-Β2 και Γ. Οι κατηγορίες Α1 και Α2 περιέχουν τις διαβιβάσεις παραστατικών (φορολογικών στοιχείων) που διενεργεί η Επιχείρηση ως Εκδότης, για ημεδαπή και αλλοδαπή (Α1 – Αντικριζόμενα για χονδρικές, Α2 – Μη Αντικριζόμενα για λιανικές). Οι κατηγορίες Β1 και Β2 περιέχουν τις διαβιβάσεις παραστατικών (φορολογικών στοιχείων) που διενεργεί η επιχείρηση ως Λήπτης, για ημεδαπή αλλοδαπή (Β1 - Μη Αντικριζόμενα για λιανικές, Β2 - Αντικριζόμενα για χονδρικές). Η κατηγορία Γ περιέχει τις διαβιβάσεις που διενεργεί η επιχείρηση με παραστατικά Εγγραφών Οντότητας, για την τακτοποίηση εσόδων - εξόδων και τον τελικό προσδιορισμό του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος.
Οι τρεις (3) Κατηγορίες Παραστατικών ΑΑΔΕ, αναλύονται διαδοχικά, σε δεκαεπτά (17) Είδη Παραστατικών ΑΑΔΕ και στη συνέχεια σε πενήντα δύο (52) Τύπους Παραστατικών.
Στόχος της παραπάνω τυποποίησης είναι όλες οι Επιχειρήσεις ανεξάρτητα από τα παραστατικά που εκδίδουν και λαμβάνουν από την ημεδαπή – αλλοδαπή, να επιλέγουν αρχικά το ρόλο που έχει προδιαγραφεί από την ΑΑΔΕ και να διαβιβάζουν στην πλατφόρμα Ηλεκτρονικών Βιβλίων (myDATA) της Α.Α.Δ.Ε., τη σύνοψη των Τυποποιήσεων Δεδομένων Παραστατικών, χωρίς να παρεμποδίζεται η συναλλακτική τους δραστηριότητα.
Επιχειρησιακή Ανάλυση 1ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – Περίπτωση Α1
Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής
Η 1η κατηγοριοποίηση για την περίπτωση Α1 περιλαμβάνει παραστατικά εσόδων ημεδαπής – αλλοδαπής που εκδίδει η Επιχείρηση και σχετίζονται με χονδρικές πωλήσεις αγαθών, υπηρεσιών και διακίνησης. Διευκρινίζεται ότι οι Τύποι Παραστατικών Διακίνησης (9 και 10) στην πρώτη φάση υλοποίησης είναι ανενεργά με την ένδειξη (Μελλοντική Χρήση). Στην περίπτωση συναλλαγών ημεδαπής ενημερώνεται αυτοματοποιημένα και το Αναλυτικό και Συνοπτικό Βιβλίο του αντισυμβαλλόμενου Λήπτη.
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Α1 πραγματοποιείται αποκλειστικά με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Εμπορικού / Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
- μέσω Παρόχων Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης
- μέσω του Εμπορικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις, ως τρίτοι στην περίπτωση της ανάθεσης τιμολόγησης
Η Περίπτωση Α1 περιλαμβάνει τα κάτωθι παραστατικά:
1. Τιμολόγιο Πώλησης
1.1 Τιμολόγιο Πώλησης
1.2 Τιμολόγιο Πώλησης/Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις
1.3 Τιμολόγιο Πώλησης/Παραδόσεις Τρίτων Χωρών
1.4 Τιμολόγιο Πώλησης/Πώληση για Λογιαριασμό Τρίτων
1.5 Τιμολόγιο Πώλησης/Εκκαθάριση Πωλήσεων Τρίτων
1.6 Τιμολόγιο Πώλησης/Αμοιβή από Πωλήσεις Τρίτων
1.7 Τιμολόγιο Πώλησης/Συμπληρωματικό Παραστατικό
(Αυτοτιμολόγηση Χονδρικής Πώλησης, Ανάθεση Διαβίβασης Τιμολογίων Χονδρικής Πώλησης (πάροχος), Ανάθεση Τιμολόγησης Χονδρικής Πώλησης (τρίτος))
2. Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών
2.1 Τιμολόγιο Παροχής
2.2 Τιμολόγιο Παροχής/Ενδοκοινοτική Παροχή Υπηρεσιών
2.3 Τιμολόγιο Παροχής/Παροχή Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών
2.4 Τιμολόγιο Παροχής/Συμπληρωματικό Παραστατικό
(Αυτοτιμολόγηση Παροχής-Χονδρική, Ανάθεση Διαβίβασης Τιμολογίων Παροχής -Χονδρική (πάροχος), Ανάθεση Τιμολόγησης Παροχής - Χονδρική (τρίτος))
3. Τίτλος Κτήσης
3.1 Τίτλος Κτήσης (μη υπόχρεος Εκδότης)
3.2 Τίτλος Κτήσης (άρνηση έκδοσης από υπόχρεο Εκδότη)
4. (Μελλοντική χρήση)
5. Πιστωτικό Τιμολόγιο
5.1 Πιστωτικό Τιμολόγιο/Συχετιζόμενο
5.2 Πιστωτικό Τιμολόγιο/Μη Συσχετιζόμενο
(Αυτοτιμολόγηση Πιστωτικών Τιμολογίων, Ανάθεση Διαβίβασης Πιστωτικών Τιμολογίων (Πάροχος), Ανάθεση Τιμολόγησης Πιστωτικών Τιμολογίων (Τρίτος))
6. Στοιχείο Αυτοπαράδοσης - Ιδιοχρησιμοποίησης
6.1 Στοιχείο Αυτοπαράδοσης
6.2 Στοιχείο Ιδιοχρησιμοποίησης
7. Συμβόλαιο (έσοδο)
7.1 Συμβόλαιο - Έσοδο
8. Ειδικό στοιχείο (έσοδο) - Απόδειξη είσπραξης
8.1 Ενοίκιο - Έσοδο
8.2 Ειδικό Στοιχείο - Απόδειξη Είσπραξη Φόρου Διαμονής
8.3 Ειδικό Στοιχείο Αγροτών / Πώληση - Παροχή αρ.41 παρ.3 ν. 2859/2000 (Μελλοντική Χρήση)
9. Παραστατικό Διακίνησης (Μελλοντική χρήση)
9.1 Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση)
9.2 Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο - Συγκεντρωτικό (Μελλοντική Χρήση)
9.3 Παραστατικό Διακίνησης Μη Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση)
10. Παραστατικό Διακίνησης (Ποσοτικής παραλαβής) (Μελλοντική χρήση)
10.1 Παραστατικό Διακίνησης Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση)
10.2 Παραστατικό Διακίνησης Μη Συσχετιζόμενο (Μελλοντική Χρήση)
Επιχειρησιακή Ανάλυση 1ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – Περίπτωση Α2
Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Εκδότη ημεδαπής / αλλοδαπής
Η 1η κατηγοριοποίηση για την περίπτωση Α2 περιλαμβάνει παραστατικά εσόδων ημεδαπής – αλλοδαπής που εκδίδει η Επιχείρηση και σχετίζεται με λιανικές πωλήσεις αγαθών, υπηρεσιών. Στην περίπτωση συναλλαγών Α2 ενημερώνεται αποκλειστικά το Αναλυτικό και Συνοπτικό Βιβλίο του Εκδότη, διότι οι αντισυμβαλλόμενοι Λήπτες συναλλάσσονται ως ιδιώτες.
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Α2 μέχρι την ενεργοποίηση της δυνατότητας απευθείας διασύνδεσης των ΦΗΜ, πραγματοποιείται αποκλειστικά, με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
Εξαιρετικά για την περίπτωση των υγρών καυσίμων:
- μέσω Συνδεδεμένων Φορολογικών Ηλεκτρονικών Μηχανισμών (ΦΗΜ) για τις συναλλαγές λιανικής (Online Cash Registers, OCR)
Η Περίπτωση Α2 περιλαμβάνει τα κάτωθι παραστατικά:
11. Παραστατικά Λιανικής (έκδοση)
11.1 ΑΛΠ
11.2 ΑΠΥ
11.3 Απλοποιημένο Τιμολόγιο (άρθεο 10, Ν 4308/2014)
11.4 Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής
11.5 ΑΛΠ/Πώληση για Λογαριασμό Τρίτων
12. Για μελλοντική χρήση
(Ανάθεση Διαβίβασης Πώλησης - Παροχής Λιανικής (Πάροχος), Ανάθεση Έκδοσης Πώλησης - Παροχής Λιανικής (Τρίτος), Στοιχείο Λιανικής Πώλησης (Περίπτωση Βλάβης))
Τύποι Συνενωμένων Παραστατικών Α1, Α2 - (Μελλοντική Χρήση)
Η συνένωση παραστατικών προβλέπεται σε συγκεκριμένες περιπτώσεις συναλλαγών κατά τις οποίες οι Επιχειρήσεις μπορούν να εκδίδουν διαφορετικούς τύπους παραστατικών συνενωμένα (π.χ. Ελαιοτριβεία). Επιπλέον οι διαφορετικές περιπτώσεις των συναλλαγών π.χ. πωλήσεις ιδίων και για λογαριασμό τρίτων, που εγγράφονται στα παραστατικά που εκδίδουν οι επιχειρήσεις ενδέχεται να περιέχονται σε διαφορετικούς τύπους παραστατικών που έχει προδιαγράψει η ΑΑΔΕ για τις περιπτώσεις Α1.
Για λόγους ορθής διαβίβασης και απεικόνισης των δεδομένων από τις περιγραφόμενες συναλλαγές (παραστατικά) που διενεργούν οι επιχειρήσεις για τις παραπάνω περιπτώσεις, εξετάζεται μελλοντικά να δοθεί η δυνατότητα της Συνένωσης Τύπων Παραστατικών της κατηγορίας Α1 και Α2, για συγκεκριμένες περιπτώσεις τύπων παραστατικών.
Στη διαδικασία διαβίβασης δεδομένων μέσω Συνένωσης Τύπων Παραστατικών, διατηρούνται και εφαρμόζονται οι λογικοί έλεγχοι αποδοχής και χαρακτηρισμού συναλλαγών ανά περίπτωση τύπου συνενωμένου παραστατικού.
Διευκρινίζεται ότι μετά την ολοκλήρωση και τη δημιουργία του Συνενωμένου Τύπου Παραστατικού χορηγείται ένας ΜΑΡΚ (Μοναδικός Αριθμός Καταχώρησης Παραστατικού).
Στην παρούσα φάση υλοποίησης των Ηλεκτρονικών Βιβλίων, αυτού του είδους οι συναλλαγές διαβιβάζονται διακριτά λαμβάνοντας ένα ΜΑΡΚ ανά τύπο παραστατικού τηρώντας συνεχόμενη αύξουσα αρίθμηση ανά σειρά.
Επιχειρησιακή Ανάλυση 2ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – Περίπτωση Β1
Μη Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής
Η 2η κατηγοριοποίηση για την περίπτωση Β1 περιλαμβάνει παραστατικά εξόδων ημεδαπής – αλλοδαπής που λαμβάνει και διαβιβάζει η Επιχείρηση. Σχετίζονται με αγορές – έξοδα λιανικής, και λήψης υπηρεσιών λιανικής, είτε από Επιχειρήσεις ημεδαπής που διαβιβάζουν μέσω των περιπτώσεων παραστατικών Α2, είτε από επιχειρήσεις αλλοδαπής που δεν έχουν υποχρέωση διαβίβασης. Στην περίπτωση συναλλαγών Β1 ενημερώνεται αποκλειστικά το Αναλυτικό και Συνοπτικό Βιβλίο του Λήπτη στο σκέλος των Εξόδων. Επισημαίνεται ότι τα παραστατικά αυτά είναι μη αντικριζόμενα, και δεν περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτριας.
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Β1 πραγματοποιείται αποκλειστικά με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
Η Περίπτωση Β1 περιλαμβάνει τα κάτωθι παραστατικά:
13. Παραστατικά Λιανικής (λήψη)
13.1 Έξοδα - Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής
13.2 Παροχή Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής
13.3 Κοινόχρηστα
13.4 Συνδρομές
13.30 Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό)
13.31 Πιστωτικό Στοιχ. Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής
Επιχειρησιακή Ανάλυση 2ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – Περίπτωση Β2
Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη ημεδαπής / αλλοδαπής
Η 2η κατηγοριοποίηση για την περίπτωση Β2 περιλαμβάνει παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν, τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης Λήπτη με Εκδότη, α) είτε Επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις – εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31), β) είτε μη υπόχρεη Επιχείρηση/οντότητα ημεδαπής π.χ. ΕΦΚΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31), γ) είτε από Εκδότη ημεδαπής της περίπτωσης Α1 που παρέλειψε να διαβιβάσει τη σχετική Σύνοψη μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία (παραστατικά από 1.1 έως 2.4).
Στην περίπτωση Β2 πλην της περίπτωσης γ), τα παραστατικά διαβιβάζονται από τον Λήπτη και ενημερώνουν μόνο την πλευρά των εξόδων τους με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης».
Ειδικά για τη διαβίβαση παραστατικών της περίπτωσης Β2γ, που οι Επιχειρήσεις έχουν λάβει από υπόχρεους Εκδότες ημεδαπής οι οποίοι παρέλειψαν να τα διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ μέσα στην προβλεπόμενη προθεσμία, αυτά ενημερώνουν τόσο την πλευρά των εξόδων τους, όσο και την πλευρά των εσόδων των υποδεικνυόμενων Εκδοτών, με ένδειξη αποστολέα «Λήπτης - Παράλειψη Διαβίβασης Εκδότη».
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Β2 πραγματοποιείται αποκλειστικά με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
Η Περίπτωση Β2 περιλαμβάνει τα κάτωθι παραστατικά:
14. Παραστατικά εξαιρουμένων οντοτήτων ημεδαπής/αλλοδαπής (λήψη)
14.1 Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις
14.2 Τιμολόγιο / Αποκτήσεις Τρίτων Χωρών
14.3 Τιμολόγιο / Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών
14.4 Τιμολόγιο / Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών
14.5 ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί
14.6 Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό)
14.7 Πιστωτικό ημεδαπής / αλλοδαπής
15. Συμβόλαιο (έξοδο)
15.1 Συμβόλαιο - Έξοδο
16. Ειδικό στοιχείο (έξοδο) - απόδειξη πληρωμής
16.1 Ενοίκιο Έξοδο
(Αντικριζόμενα Παραστατικά περ. Α1 με αποστολέα τον Λήπτη λόγω παράλειψης ηλεκτρονικής διαβίβασης του Εκδότη εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας - Παραπομπή στα παραστατικά Α1 ανά περίπτωση 1 (1.1, 1.4, 1.5, 1.6) και 2 (2.1, 2.4) εκτελώντας την ενημέρωση του Αναλυτικού Βιβλίου αντίστροφα)
Επιχειρησιακή Ανάλυση 3ης Κατηγοριοποίησης Παραστατικών ΑΑΔΕ – Περίπτωση Γ
Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων-Εξόδων
Η 3η κατηγοριοποίηση Γ περιλαμβάνει παραστατικά που δημιουργούνται από εγγραφές που προσδιορίζουν το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα των υπόχρεων Επιχειρήσεων διακριτά για μισθοδοσία μηνιαία – αποσβέσεις ετήσια, συγκεντρωτικά για λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων /εξόδων π.χ. προβλέψεις, αναμορφώσεις κ.α. στο τέλος κάθε φορολογικού έτους.
Οι εγγραφές τακτοποίησης ενημερώνουν αυτοματοποιημένα την πλευρά των εσόδων τους ή την πλευρά των εξόδων τους, ανάλογα την περίπτωση, με ένδειξη αποστολέα «Εγγραφές Οντότητας».
Διευκρινίζεται ότι η διαβίβαση των παραστατικών των περιπτώσεων Γ πραγματοποιείται αποκλειστικά με τους παρακάτω τρόπους:
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Επιχειρήσεις
- μέσω του Λογιστικού Προγράμματος που χρησιμοποιούν οι Λογιστές για τους πελάτες τους
- μέσω της Ειδικής Φόρμα Καταχώρησης της ΑΑΔΕ
Η Περίπτωση Γ περιλαμβάνει τα κάτωθι παραστατικά:
17. Εγγραφές Οντότητας
17.1 Μισθοδοσία
17.2 Αποσβέσεις
17.3 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Λογιστική Βάση
17.4 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εσόδων - Φορολογική Βάση
17.5 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Λογιστική Βάση
17.6 Λοιπές Εγγραφές Τακτοποίησης Εξόδων - Φορολογική Βάση
(Ακύρωση Παραστατικών - Εγγραφών Ληπτών (Β, Γ), Ακύρωση Παραστατικών Οντότητας (μη χρήση παραστατικού) (Α))
Ακύρωση Παραστατικών - Εγγραφών
Η διαδικασία ακύρωσης παραστατικών περιλαμβάνει δύο περιπτώσεις.
Η πρώτη αφορά την ακύρωση παραστατικού ή εγγραφής και την άμεση διαβίβαση του ορθού με το ίδιο Αναγνωριστικό Παραστατικού ID (ΑΦΜ Εκδότη, Ημερομηνία Έκδοσης, Αριθμός Εγκατάστασης στο Μητρώο του Taxis, Τύπος Παραστατικού, Σειρά, ΑΑ Παραστατικού).
Η δεύτερη περίπτωση αφορά την ακύρωση παραστατικού ή εγγραφής χωρίς τη διενέργεια νέας διαβίβασης.
Διευκρινίζεται ότι στην περίπτωση των παραστατικών, η ακύρωση επιλέγεται μόνο στην περίπτωση που το παραστατικό εκδόθηκε και διαβιβάστηκε στην ηλεκτρονική πλατφόρμα myDATA, αλλά η συναλλαγή δεν πραγματοποιήθηκε και το παραστατικό δεν διαβιβάστηκε ποτέ στο Λήπτη.
Σε διαφορετική περίπτωση κατά την οποία η συναλλαγή πραγματοποιήθηκε, το παραστατικό διαβιβάστηκε στον Λήπτη και οι αντισυμβαλλόμενοι ακυρώνουν - αντιλογίζουν μέρος ή όλη τη συναλλαγή, εκδίδεται πιστωτικό τιμολόγιο στον Λήπτη και διαβιβάζεται η Σύνοψη στην πλατφόρμα Ηλεκτρονικών Βιβλίων myDATA της Α.Α.Δ.Ε.
Τύπος Παραστατικού 1.1 Τιμολόγιο Πώλησης
Α. Υποχρέωση Διαβίβασης ο Εκδότης
Το Τιμολόγιο Πώλησης διαβιβάζεται υποχρεωτικά μόνο από τους Εκδότες του, πλην της περίπτωσης παράλειψης διαβίβασης από μέρους τους εντός της σχετικής προθεσμίας. Σε αυτή την περίπτωση επιτρέπεται να το διαβιβάσει ο Λήπτης.
Β. Τρόπος Ενημέρωσης Αναλυτικού Βιβλίου Εκδότη - Λήπτη
Το Τιμολόγιο Πώλησης ενημερώνει το Αναλυτικό Βιβλίο του Εκδότη στο σκέλος των Εσόδων και το Αναλυτικό Βιβλίο του Λήπτη στο σκέλος των Εξόδων. Μπορεί να συσχετίζεται με παραστατικά διακίνησης που έχουν εκδοθεί - διαβιβαστεί σε προγενέστερο χρόνο, καθώς και με πιστωτικό ή ακυρωτικό στοιχείο ανά περίπτωση που ενδέχεται να εκδοθεί - διαβιβαστεί μεταγενέστερα.
Ο χρόνος διαβίβασης των Τυποποιήσεων Δεδομένων Παραστατικών ΑΑΔΕ για τα έσοδα της κατηγορίας Α1 και Α2 διενεργείται από την έκδοσή τους, σε πραγματικό χρόνο και έως και την 20η ημέρα του επόμενου μήνα ανά τρόπο διαβίβασης (προγράμματα λογισμικού εμπορικό-λογιστικό, ειδική φόρμα καταχώρησης, πάροχος ηλεκτρονικής τιμολόγησης). Για τα έξοδα των κατηγοριών Β1 και Β2 έως την υποβολή της δήλωσης ΦΠΑ ανάλογα με το λογιστικό σύστημα που τηρεί ο λήπτης (απλογραφικό-διπλογραφικό). Για τις εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – εξόδων της κατηγορίας Γ, η μισθοδοσία διαβιβάζεται εντός μηνός έως την υποβολή της δήλωσης για την απόδοση του σχετικού παρακρατούμενου φόρου, και οι αποσβέσεις με τις λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων – εξόδων έως την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
Οι Επιχειρήσεις στην περίπτωση διαβίβασης δεδομένων εσόδων διαβιβάζουν υποχρεωτικά τους Χαρακτηρισμούς Συναλλαγών μαζί τη Σύνοψη Παραστατικών με όλους τους τρόπους διαβίβασης πλην της περίπτωσης του Παρόχου Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης που η διαβίβαση της Σύνοψης Παραστατικών διενεργείται με ή χωρίς το χαρακτηρισμό εσόδων.
Οι Στήλες από 71 έως 74 του Αναλυτικού Βιβλίου αναφέρονται στη διαδικασία Συμφωνίας Δηλώσεων και Ηλεκτρονικών Βιβλίων και θα αναρτηθούν ως επιχειρησιακή ανάλυση σε επόμενη φάση υλοποίησης των Ηλεκτρονικών Βιβλίων.
Επιπλέον με την παρούσα Επιχειρησιακή Ανάλυση των Παραστατικών της ΑΑΔΕ δίνονται οι λογικοί έλεγχοι για το συσχετισμό και την αποδοχή ή μη του χαρακτηρισμού συναλλαγών των Τύπων Παραστατικών ΑΑΔΕ των φορολογικών υποχρεώσεων για τα έντυπα ΦΠΑ και Ε3. Για τις υπόλοιπες φορολογικές υποχρεώσεις θα δοθούν οδηγίες επίσης σε επόμενη ανάρτηση επιχειρησιακής ανάλυσης για την υλοποίηση των Ηλεκτρονικών Βιβλίων.
